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涉税服务实务/ 高频考点

其他税前扣除项目的审核_2024年涉税服务实务基础知识点

税前扣除凭证工资薪金三项费用手续费支出其他不得扣除项目






税务师备考正在进行中,想要学习更多知识,合理分配时间是很重要的。东奥会计在线整理了《涉税服务实务》基础知识点,快来打卡学习吧!

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其他税前扣除项目的审核_2024年涉税服务实务基础知识点

其他税前扣除项目的审核(掌握)

1.环境保护专项资金

企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金,准予扣除(国家鼓励的准予扣除)。上述专项资金提取后改变用途的,不得扣除。

2.劳动保护费

(1)合理的劳动保护支出,准予扣除。

(2)由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用,可以作为企业合理的支出给予税前扣除。

3.总机构分摊的费用

非居民企业在中国境内设立的机构、场所,就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用,能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件,并合理分摊的,准予扣除。

4.棚户区改造

企业参与政府统一组织的工矿棚户区改造、林区棚户区改造、垦区危房改造并同时符合条件的棚户区改造支出,准予在企业所得税前扣除。

5.会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费用等,准予在税前扣除。

6.企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证。

所属章节:第二章  所得税纳税审核和纳税申报

注:以上内容选自美珊老师2024年《涉税服务实务》轻一基础班授课讲义

(本文为东奥会计在线原创文章,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载)

责任编辑:姜喆

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