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自行转让房地产可申请免征土地增值税，以土地投资成立房地产开发企业不能免征土地增值税。免征土地增值税的情形：建造出售增值额未超过扣除项目金额20%的普通标准住宅，免征“土地增值税”因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征“土地增值税”；个人之间互换住房，经当地税务机关核实，可以免征“土地增值税”。
2024-12-21 14:15:48
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资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100%；本年所有者权益增长额=年末所有者权益-年初所有者权益；资本积累率越高，表明企业的资本积累越多，应对风险、持续发展的能力越强。
2024-12-21 13:08:54
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土地增值税的特点：以转让房地产取得的增值额为征税对象；征税面比较广；采用扣除法和评估法计算增值额；实行超率累进税率；实行按次征收，其纳税时间、缴纳方法根据房地产转让而定。土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权并取得增值性收入的单位和个人所征收的一种税。
2024-12-21 10:31:03
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印花税计算是否含税取决于合同金额是否含增值税。若合同明确不含税，则以此计税；若含税且未分别记载，则以总金额计税。印花税征税范围广泛，包括合同、产权转移书据、营业账簿、权利许可证照及证券交易等。不同征税对象税率各异，如购销合同税率为0.3‰，借款合同为0.05‰，股票交易为3‰，其他如营业账簿等也有相应税率或固定税额。
2024-12-19 16:26:19
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土地增值税计算涉及增值额和税率的确定。增值额是转让房地产收入减扣除项目金额，包括土地取得、开发、新房建设等成本和相关税金。税率采用四级超率累进，根据增值额占扣除项目金额比例，税率分别为30%、40%、50%和60%。土地增值税计算公式为增值额乘以对应税率，可简化使用速算扣除系数法计算。
2024-12-18 09:18:17
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资本积累率下降的原因是企业所有者权益减少。资本积累率计算公式：资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100%。本年所有者权益增长额=年末所有者权益-年初所有者权益。资本积累率越高，表明企业的资本积累越多，应对风险、持续发展的能力越强。
2024-12-16 15:36:35
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含税价计算：含税价=不含税价×(1+税率)，税率因商品、服务及纳税人类型而异。不含税价通过含税价除以(1+税率)得出，用于财务核算。增值税是流转税，仅对增值部分征税，消费者最终承担。计算应纳税额需扣除进项税额。
2024-12-15 12:06:58
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年资本回收额的含义：年资本回收额是指在约定年限内等额回收初始投入资本的金额。实际上是已知普通年金现值P，求年金A。年资本回收额计算公式：A=P×（A/P，i，n），（A/P，i，n）为资本回收系数。年资本回收额和普通年金现值互为逆运算。
2024-12-13 17:38:06
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资本收益率是企业净利润与平均资本的比率，反映企业运用资本获得收益的能力。它既是财政部对企业经济效益的评价指标，也是投资者决策的重要依据。高资本收益率意味着企业投资回报率高，风险相对较低，值得继续投资。同时，对于企业经营者来说，资本收益率也是经营管理的参考，有助于判断负债经营的适度性。
2024-12-13 17:23:07
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资本收益率计算公式：资本收益率=(净利润÷平均资本)×100%，资本收益率又称资本利润率，是指企业净利润(即税后利润)与平均资本(即资本性投入及其资本溢价)的比率。用以反映企业运用资本获得收益的能力。也是财政部对企业经济效益的一项评价指标。资本收益率越高，说明企业自有投资的经济效益越好，投资者的风险越少，值得继续投资。
2024-12-12 09:22:29
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进项转出账务处理涉及企业因特定原因(如用于非应税项目、非正常损失等)需将已抵扣的进项税转出。处理包括货物用于福利、非正常损失、适用不同计税方法时的划分不清、固定资产无形资产用途变更及购货方销售调整等情形，均需通过会计分录调整应交税费。
2024-12-10 12:55:29
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税收保全措施是税务机关确保税收征纳目标的行政强制手段，包括冻结存款、扣押查封财产等，但不涉及生活必需品。税务行政处罚种类多样，如罚款、滞纳金、没收违法所得、停止出口退税权、吊销证件和行政拘留等，旨在维护税收秩序。行使处罚时，税务机关须遵循合法性、合理性、公平公正、公开、程序正当等原则，确保处罚与教育相结合，保障纳税人权益。
2024-12-09 16:56:32
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土地增值税清算条件，是指应缴土地增值税的开发项目进行清算应达到的条件。土地增值税清算条件有两种，一是主动清算条件，二是被动清算条件。主动清算条件及时间：房地产开发项目全部竣工、完成销售；整体转让未竣工决算房地产开发项目；直接转让土地使用权。被动清算条件及时间：已竣工验收的房地产开发项目等；取得销售许可证满三年仍未销售完毕；纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续；省税务机关规定的其他情况。
2024-12-08 17:32:10
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含税销售额的换算公式：销售额=含增值税销售额÷（1+税率/征收率）。视为含税收入的主要情况：普通发票上注明的销售额。商业企业零售价。价税合并收取的金额。价外费用。包装物的押金。
2024-12-07 12:43:54
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土地增值税主要对转让国有土地使用权及其附着物征税，特定情形如合作建房自用暂免、抵押期满产权转移征税、出租与评估增值不征等。税率根据增值额分档累进，最高达60%。清算以审批项目为单位，需分别核算普通与非普通住宅。清算条件包括项目竣工销售、整体转让未竣工项目等，税务机关可据情况要求清算。
2024-12-07 09:04:15
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含税销售额的换算包括的情况：普通发票上注明的销售额。商业企业零售价。价税合并收取的金额。价外费用。包装物的押金。含税销售额的换算公式：销售额=含增值税销售额÷（1+税率/征收率）。
2024-12-06 17:37:16
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土地增值税清算条件，是指应缴土地增值税的开发项目进行清算应达到的条件。土地增值税清算条件有两种，一是主动清算条件，二是被动清算条件。主动清算条件及时间：房地产开发项目全部竣工、完成销售；整体转让未竣工决算房地产开发项目；直接转让土地使用权。被动清算条件及时间：已竣工验收的房地产开发项目等；取得销售许可证满三年仍未销售完毕；纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续；省税务机关规定的其他情况。
2024-12-05 15:47:42
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含税金额和不含税金额的意思，是指金额中是否包含增值税。含税金额，是指包含增值税的金额； 含税金额=不含税金额*(1+适用增值税税率)；不含税金额，是指不包含增值税的金额。 不含税金额=含税金额/(1+适用增值税税率)。增值税是以商品(含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
2024-12-05 10:46:24
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价内税与价外税是税收的两种形式。价内税指税金包含在商品或服务价格内，如消费税、关税等，购买者支付的价格已含税费。价外税则指税金不包含在价格内，需额外计算，如增值税，由购买方承担。价内税计算公式为税款=含税金额×税率，而价外税需先转换不含税价格再计算税款。消费税和关税是常见的价内税税种，其中消费税在生产、加工和进口环节征收，并已包含在价格中。
2024-12-04 11:54:10
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小规模企业所得税计算基于利润总额与税率，方式有查账征收和核定征收。查账征收需计算应纳税所得额后乘以税率，再减去减免税额和抵免税额。核定征收则根据应税收入额或成本费用支出额及应税所得率计算。税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失等，需符合实际发生、与收入有关、合理等原则，并遵循禁止扣除项目和特殊扣除政策。
2024-12-01 16:03:55
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价内税与价外税的区别在于：前者税金含在价格内，由销售方承担并可能转嫁消费者，不易察觉；后者税款独立于价格外，由买方直接承担，清晰明了。增值税税率多样，涵盖13%、9%、6%及0%(免税)，适用于不同商品和服务。纳税期限灵活，从小规模纳税人的月/季到金融机构的季度，均需按时申报纳税。
2024-11-30 17:34:57
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增值税销售额是不含税的，增值税是属于价外税的。销售额，是指纳税人销售货物、提供应税劳务或服务，从购买或接受应税劳务方或服务方收取的全部价款和价外费用，但是不包括向购买方收取的销项税额以及代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。
2024-11-30 16:27:13
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企业所得税计算分直接法与间接法。直接法从收入总额中扣除不征税、免税收入、各项扣除及可弥补亏损得应纳税所得额。间接法则调整会计利润得税额。费用扣除含工资、福利费、工会经费等，有比例限制。广告费、业务招待费等也有特定扣除标准。公益捐赠、责任保险等合理支出可扣除。
2024-11-30 15:19:12
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为鼓励企业投资环保、节能、安全等专用设备，我国实施税收优惠：企业购置并实际使用此类设备，可抵免投资额10%的当年企业所得税。此政策依据税法及多部门通知，适用特定设备类型和购置时间。同时，企业所得税基本税率为25%，但小型微利企业、高新技术企业等享受不同优惠税率。
2024-11-30 12:57:16
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直接税与间接税各有优劣，无法一概而论。直接税如所得税、财产税等，体现税负公平，利于调节经济，但征管复杂且可能抑制经济活动。间接税如消费税、增值税等，征收简便，税源稳定，促进消费，但可能累退税负，扭曲价格。两者适用不同经济环境与政策目标，需综合考量。
2024-11-29 11:04:18
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企业所得税纳税义务时间遵循权责发生制，即当期确认收入与费用，不论款项收付。具体分为销售商品、提供劳务及其他收入，各类业务根据合同、完工进度、服务提供等确定纳税义务时间。企业所得税需按月/季预缴，年终汇算清缴，结清税款。
2024-11-28 17:35:23
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以房地产进行投资、联营。注意：对投资、联营企业将上述房地产再转让的，应征收土地增值税。合作建房：建房自用：暂免；但建成后转让：征税。企业兼并转让房地产：在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。房地产的交换：房地产的交换属于土地增值税的征税范围。
2024-11-28 09:34:31
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含税金额和不含税金额的意思，是指金额中是否包含增值税。含税金额，是指包含增值税的金额； 含税金额=不含税金额*(1+适用增值税税率)；不含税金额，是指不包含增值税的金额。 不含税金额=含税金额/(1+适用增值税税率)。增值税是以商品(含货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，以下统称商品)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
2024-11-27 15:26:50
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法定减免税的计税依据：关税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税。无商业价值的广告品和货样，可免征关税。外国政府、国际组织无偿赠送的物资，可免征关税。进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，可免征关税。在海关放行前损失的货物，可免征关税。
2024-11-27 09:33:00
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特定减免税的适用范围是什么: 关税特定减免税货物包括：科教用品、残疾人专用品、慈善捐赠物资、加工贸易产品、边境贸易进口物资等的减灾关税规定。特定减免税是针对特定地区(保税区和出口加工区)、特定企业(主要外商投资企业、包括外资企业、中外合资企业、中外合作企业)、特定用途(国内投资项目、利用外资项目、科教用品项目、残疾人专用品)；
2024-11-26 17:47:56
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价内税是由销售方承担税款，销售方取得的货款就是其销售款，而税款包含在销售款中并从中扣除。价外税是由购买方承担税款，销售方取得的货款包括销售款和税款两部分，即货款=销售款+税款。价内税与价外税的最直接的区别在于计算税款的应用公式的区别：价内税：税款=货款(销售款)×税率=含税价格×税率，价外税：税款=[货款/(1+税率)]*税率=不含税价格×税率。
2024-11-26 14:57:19
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1.税收征收方式不同：价内税是由销售方承担税款，销售方取得的货款就是其销售款，而税款由销售款来承担并从中扣除。因此，税款等于销售款乘以税率；价外税是由购买方承担税款，销售方取得的货款包括销售款和税款两部分，税款计算公式演变为：税款=(货款/(1+税率))*税率。2.含义不同：价内税就是税金包含在价格之中，作为价格的组成部分的税种；价外税是指税金不包含在价格之中，价税分列的税种。
2024-11-26 09:52:58
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普通年金终值和现值计算公式：普通年金终值=A×（F/A，i，n），（F/A，i，n）为普通年金终值系数。普通年金现值=A×（P/A，i，n），（P/A，i，n）为普通年金现值系数。普通年金是年金的最基本形式，是指从第一期起，在一定时期内每期期末等额收付的系列款项。
2024-11-25 14:05:31
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生活服务(6%税率)涵盖文化体育、教育医疗、旅游娱乐、餐饮住宿、居民日常及其他服务，如文艺表演、教育培训、游览场所经营、餐饮外卖、家政婚庆等。现代服务(13%、9%、6%税率)则包括研发技术、信息技术、文化创意、物流辅助、租赁、鉴证咨询、广播影视、商务服务及其他，如软件服务、广告代理、港口服务、有形动产租赁、会计税务鉴证、广播节目制作等。
2024-11-25 10:39:02
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免税农产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业的初级农产品，这些初级农产品必须是农业生产者(指个人或单位) 自产自销的才能免税。免税农产品的范围有销售自产初级农产品；农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品；制种企业在特定生产经营模式下,生产销售种子；从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜；部分鲜活肉蛋产品；采取"公司+农户"经营模式销售畜禽。
2024-11-24 15:31:10
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年金终值与现值的计算4个基本公式：普通年金终值=A×（F/A，i，n），（F/A，i，n）为普通年金终值系数；普通年金现值=A×（P/A，i，n），（P/A，i，n）为普通年金现值系数；预付年金终值=A×（F/A，i，n）×（1+i）；预付年金现值=A×（P/A，i，n）×（1+i）。
2024-11-24 14:31:05
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价外税是“价内税”的对称。凡是税金不包括在课税对象价格之中的税种，称为价外税。价外税和价内税区别，价外税款不包含在商品价格内的税。它是按照税收与价格的组成关系对税收进行的分类。价内税包含在产品价格内的流转税。它是计划价格体制下，国家提取企业盈利的一种重要课税方式。
2024-11-23 12:18:07
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复利的终值和现值公式：复利终值=P×（F/P，i，n），（F/P，i，n）为复利终值系数。复利现值=F×（P/F，i，n），（P/F，i，n）为复利现值系数。复利终值指一定量的货币，按复利计算的若干期后的本利总和。复利现值是指未来某期的一定量的货币，按复利计算的现在价值。
2024-11-23 10:23:08
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预付年金终值和现值的区别有定义不同、计算公式不同、付款期限不同、办理手续不同。定义不同：预付年金终值是指一定时期内按相等时间间隔在每期期初等额收付的系列款项的终值。预付年金现值是指将在一定时期内按相同时间间隔在每期期初收付的相等金额折算到第一期初的现值之和。计算公式不同：预付年金终值=A×(F/A，i，n)×(1+i)预付年金现值=A×(P/A，i，n)×(1+i)。
2024-11-23 10:17:32
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从2017年7月1日以前，农产品的增值税税率为13%; 从2017年7月1日起，农产品的增值税税率调整为11%。经过深加工的农产品增值税税率17%。
2024-11-22 12:03:43
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纳税人购进农产品，若获农产品收购或销售发票，可按发票买价与扣除率计算抵扣进项税，适用于自产免税农产品。扣除率一般为9%或10%，生产13%税率货物时为10%。增值税进项税抵扣分凭票和计算两种，农产品收购发票或销售发票适用后者。
2024-11-21 14:41:24
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资本公积科目借方是登记资本公积的减少数，贷方登记企业资本公积的增加数。期末余额在贷方，反映企业资本公积实有数。资本公积是企业收到投资者出资额超出其在注册资本（或股本）中所占份额的部分，以及其他资本公积等。
2024-11-21 11:02:21
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不可以。企业所得税不可税前扣除，因其是对企业盈利征税，非直接经营支出。税前扣除项目包括成本、费用、税金等合理支出，需遵循相关法规标准，如工资薪金、职工福利费等有限额扣除，业务招待费按比例扣除。同时，禁止扣除项目如股息、税收滞纳金等，特殊政策如新购设备一次性扣除、研发费用加计扣除等需关注。
2024-11-20 17:11:33
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不含。消费税的计税依据不含增值税。消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称“复合计税”）的办法计算应纳税额，计税依据包括销售额和销售数量。销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，包括消费税但不包括增值税。
2024-11-19 13:11:45
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运费增值税税率是9%。一般纳税人适用的税率有：13%、9% 、6%、0%。适用13%税率：销售或进口货物，提供加工、修理修配劳务，提供有形动产租赁服务。适用9%税率：交通运输、邮政、基础电信等。适用6%税率：增值电信、金融、现代服务、生活服务、销售无形资产。适用0%税率：纳税人出口货物、国际运输服务、航天运输服务等。
2024-11-17 15:12:38
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个税中的偶然所得包括个人得奖、中奖、中彩等，无起征点。购买福利彩票、体育彩票中奖1万元以下免税，超过则全额计税，税率为20%。个税征税范围广泛，涵盖工资、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得、利息股息红利、财产租赁及转让所得等，均按税法规定计算缴纳。
2024-11-16 17:17:50
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临时劳务是否需要申报个税，取决于临时工收入是否达纳税标准及其与用工单位的关系。若存在雇佣关系，则收入视为工资，由单位代扣税；若无，则视为劳务报酬，需自行申报。申报时需注意及时、准确，并保留凭证。税收政策可能调整，应了解最新规定以保护自身权益。
2024-11-16 16:56:31
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价内税是由销售方承担税款，销售方取得的货款就是其销售款，而税款包含在销售款中并从中扣除。价外税是由购买方承担税款，销售方取得的货款包括销售款和税款两部分，即货款=销售款+税款。价内税与价外税的最直接的区别在于计算税款的应用公式的区别：价内税：税款=货款(销售款)×税率=含税价格×税率，价外税：税款=[货款/(1+税率)]*税率=不含税价格×税率。
2024-11-16 09:57:47
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终值又称将来值，是现在一定量的货币折算到未来某一时点所对应的金额，通常用字母“F”表示。现值，是指未来某一时点上一定量的货币折算到现在所对应的金额，通常用字母“P”表示。复利终值=P×（F/P，i，n），复利现值=F×（P/F，i，n）。
2024-11-15 09:01:37
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关税法定减免税的计税依据：我国《海关法》和《进出口关税条例》明确规定，下列货物、物品予以减免关税：关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税。无商业价值的广告品和货样，可免征关税。外国政府、国际组织无偿赠送的物资，可免征关税。进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，可免征关税。
2024-11-14 14:30:23
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土地增值税清算鉴证证据和鉴证报告：鉴证人应当按照要求，通过不同途径或方法取得能够支持鉴证结论的证据。对鉴证项目有关的鉴证材料，包括对房地产开发项目立项、用地、规划设计、开发、施工、销售、关联方交易、融资、竣工验收、工程结算、税款缴纳等相关材料。对被鉴证人收入总额的鉴证材料，包括反映收入总额事实方面的信息和资料；收入总额会计方面的信息和资料；收入总额税收方面的信息和资料。等等。
2024-11-14 10:55:16
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预付年金终值和现值的区别：定义不同、计算公式不同。预付年金终值是指一定时期内按相等时间间隔在每期期初等额收付的系列款项的终值。预付年金现值是指将在一定时期内按相同时间间隔在每期期初收付的相等金额折算到第一期初的现值之和。
2024-11-11 10:59:26
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土地增值税主要对转让国有土地使用权及其附着物征税，特定情形如合作建房自用暂免、抵押期满产权转移征税、出租与评估增值不征等。税率根据增值额分档累进，最高达60%。清算以审批项目为单位，需分别核算普通与非普通住宅。清算条件包括项目竣工销售、整体转让未竣工项目等，税务机关可据情况要求清算。
2024-11-10 16:14:03
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企业所得税税负率衡量企业纳税负担，为应纳税额占应纳税所得额或收入总额的百分比。应纳税额基于税法计算，而应纳税所得额是收入总额扣除各项合法减免后的净额。税前扣除项目包括实际发生的合理支出，如成本、费用、税金等，但需遵循禁止扣除项目及特殊扣除政策。纳税期限按年度计算，可按月或季预缴，年度终了需汇算清缴。
2024-11-10 14:43:15
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商贸企业所得税税负率一般为25%，也就是所得税的税额等于营业收入乘以25%。企业所得税税率具体如下：现行税制中的企业所得税基本税率为25%。非居民企业适用税率20%。符合条件的小型微利企业适用税率20%。国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。
2024-11-10 12:17:23
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工会经费计税的依据是：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。工资总额按照国家统计局《关于工资总额组成的规定》(1990年第1号令)颁布的标准执行。对于帐务不健全的单位，按全市社会平均工资和单位的全部职工人数核定工资总额，再按规定比例收缴。
2024-11-10 12:07:27
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价外税与价内税是税收分类的两大方式。前者由购买方承担，税款独立于价格外，透明度高；后者由销售方承担，税款含于价格内，较为隐蔽。价外税如增值税，避免重复征税；价内税如消费税，价格已含税。两者对消费者影响不同，价外税更透明，便于监督；价内税则让税负感较模糊。
2024-11-10 11:03:15
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工会经费以企业全部职工工资总额的2%为计算依据，依据《工会法》规定计提并分配。经费来源多样，包括会员会费、单位拨缴、上级补助等。使用范围广泛，涵盖会员活动、职工权益维护、工会建设等。企业所得税扣除中，工会经费不超过工资总额2%的部分可全额扣除。
2024-11-10 10:57:18
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安全边际量和安全边际额区别：定义不同、计算公式不同。安全边际量指正常销售量（或实际订货量）超过盈亏临界点销售量的差额，它表明销售量下降多少企业仍不亏损。安全边际额指正常销售额（或实际订货额）超过盈亏临界点销售额的差额，它表明销售额下降多少企业仍不亏损。
2024-11-09 11:34:18
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土地增值税清算鉴证是指鉴证人接受委托，依照税收法律法规和相关标准，按照一定的程序和方法，对被鉴证人的土地增值税清算的合法性、准确性进行鉴定和证明，并出具鉴证报告的活动。
2024-11-06 17:57:38
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工会经费缴纳比例一般按工资总额的2%提取，40%上缴上级工会，60%记入公司账户，由公司用于职工福利。工会经费是根据企业会计制度企业可以根据工资总额计提入费用的一种基金。工会经费一般在月末进行计提，其分录为，借：管理费用—工会经费，贷：其他应付款—工会经费；实际缴纳时，借：其他应付款—工会经费，贷：银行存款。
2024-11-06 16:19:37
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进项税额转出是企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失)，以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等)，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目，不予以抵扣。
2024-11-06 16:17:44
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火车票抵扣增值税申报流程包括确认发票类型及信息完整性，登录增值税发票平台勾选发票，填写申报表时根据发票类型填写进项税额，自动生成税额。准予抵扣的凭证包括专票、海关缴款书、代扣代缴凭证、电子普票等，其中火车票需含身份信息，抵扣方式分直接抵扣和计算抵扣。
2024-11-06 15:40:17
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一般纳税人当月应交增值税计算公式：一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，当期销项税额=不含税销售额×增值税税率。简易计税方法，应纳税额=不含税销售额×征收率，不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率）。增值税一般纳税人计算增值税大多采用一般计税方法；小规模纳税人一般采用简易计税方法；一般纳税人符合规定的，可以采用简易计税方法，但是不得抵扣进项税额。
2024-11-06 11:27:04
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商贸企业所得税税负率一般为25%，也就是所得税的税额等于营业收入乘以25%。企业所得税税率具体如下：现行税制中的企业所得税基本税率为25%。非居民企业适用税率20%。符合条件的小型微利企业适用税率20%。国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。
2024-11-05 15:42:22
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企业所得税是税务机关对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。其基本税率是25%，适用于居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。
2024-11-05 15:42:22
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印花税的计税依据：购销合同的计税依据为购销金额；加工承揽合同的计税依据：受托方提供原材料及辅料，并收取加工费且分别注明的，原材料和辅料按购销合同计税贴花，加工费按加工承揽合同计税贴花。
2024-11-05 15:23:30
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资本收益率计算公式：资本收益率=(净利润÷平均资本)×100%，资本收益率又称资本利润率，是指企业净利润(即税后利润)与平均资本(即资本性投入及其资本溢价)的比率。用以反映企业运用资本获得收益的能力。也是财政部对企业经济效益的一项评价指标。资本收益率越高，说明企业自有投资的经济效益越好，投资者的风险越少，值得继续投资。
2024-11-05 15:06:23
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安全边际量指预计销售量与保本点销售量的差额，反映企业抵抗市场衰退的能力。计算公式为：安全边际量=预计销售量-保本点销售量。安全边际率则是安全边际量与现有销售量的比值，反映企业经营安全性。高安全边际量或率意味着更强的风险抵御能力和更高的经营安全性。
2024-11-02 17:52:58
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偿债能力分析评估企业偿还债务能力，分短期和长期。短期偿债能力通过营运资金、流动比率、速动比率和现金比率衡量，各指标有优缺点，需综合分析。长期偿债能力则通过资产负债率、产权比率、权益乘数和利息保障倍数评估，反映总资产中负债比例、财务结构稳定性和债权保障程度，倍数越高通常偿债能力越强，但需结合行业、历史数据进行比较分析。
2024-11-02 15:37:53
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安全边际率的概念：安全边际率即安全边际与正常销售额(或当年实际订货额)的比值。安全边际率计算公式：安全边际率=安全边际额/正常销售额（或实际订货额）×100%=安全边际量/正常销售量（或实际订货量）×100%。
2024-11-01 14:02:33
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税金及附加是属于费用类。税金及附加是反映企业经营主要业务应负担的营业税（已取消）、消费税、城市维护建设税、城镇土地使用税，资源税和教育费附加等。填报此项指标时应注意，实行新税制后，会计上规定应交增值税不再计入“主营业务税金及附加”项，无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在“应交增值税明细表”中单独反映。
2024-10-30 17:40:14
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资产负债表的格式有：一种是账户式的，即报表左右对称结构，左方列资产各项目反映全部资产的分布及存在形态另一种是报告式的，即按上下顺序依次列资产、负债及所有者权益(股东权益)项目。【提示】我国采用账户式的资产负债表。
2024-10-30 17:02:36
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税务政策方面，增值税小规模纳税人享受销售额未超过一定限额的免税和减征优惠，一般纳税人则在特定行业享受加计抵减政策。企业集团内单位间的无偿借贷免征增值税，化妆品、医药和饮料制造企业享有广告费和业务宣传费税前扣除政策。税务审核方法包括审阅、核对、详查、抽查、顺查、逆查、比较分析、控制计算和查询等，这些方法旨在确保税务数据的准确性和合规性。
2024-10-30 12:01:57
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存货盘盈时，先计入“待处理财产损溢”，经审批后转冲“管理费用”。非存货成本费用如非正常损耗、特定仓储费等不计入成本，需计入当期损益或相关科目。仓储费按阶段分别处理，设计费依产品特性定。商品流通企业采购费用可计入成本或视情况分摊，小额费用可直接计入销售费用。
2024-10-29 17:25:57
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个税专项附加扣除条件关联个人生活、教育、医疗、住房等支出，需真实合法凭证。标准包括子女教育每月2000元，继续教育每月400元或定额扣除，大病医疗超1.5万部分限额内扣除，房贷利息每月1000元，租金按城市不同标准扣除，赡养老人每月最高3000元，婴幼儿照护每月2000元。
2024-10-29 17:20:49
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年度营业收入计算公式：年度营业收入=全年的主营业务收入+其他业务收入+视同销售的收入。营业收入是企业在生产经营活动中，因销售产品或提供劳务而取得的各项收入。
2024-10-29 11:24:17
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融资租赁业务增值税缴纳依据租赁物性质(不动产9%/3%或动产13%/3%)及纳税人类型(一般/小规模)而定，特定时期税率或有优惠。试点纳税人享税收减免，售后回租按金融服务6%计税。融资租赁集融资与融物于一体，形式多样，优缺点并存，资金成本高但灵活性强，需密切关注税收政策变化以确保合规。
2024-10-29 10:10:00
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影响资本结构的主要因素分内外两类。内部因素包括企业财务状况、资产结构、经营者态度、成长性和盈利能力，它们共同决定企业融资偏好。外部因素则涉及行业特性、企业发展周期、税收政策、货币政策及资本市场发展水平，这些因素制约企业融资条件和选择。综合内外因素，企业需优化资本结构以平衡风险与收益。
2024-10-28 18:00:02
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安全边际量指正常销售量（或实际订货量）超过盈亏临界点销售量的差额，它表明销售量下降多少企业仍不亏损。安全边际量计算公式：安全边际量=正常销售量（或实际订货量）-盈亏临界点销售量。
2024-10-28 17:44:06
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契税做账会计分录：计提契税时，借：无形资产/固定资产，贷：应交税费-应交契税；支付时：借：应交税费-应交契税，贷：银行存款。契税是以在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
2024-10-28 12:51:21
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年终奖个税计算分单独计税和并入综合所得。单独计税时，奖金除以12个月找税率，再计算应纳税额。免征个税包括特定补贴(如独生子女补贴)、特定所得(如救济金、保险赔款)、科技奖励等，及特定交易(如股票转让、中奖不超过1万)和利息收入(如国债利息)。住房换购也有退税优惠。
2024-10-28 12:12:24
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要。绩效工资也是要算到社保缴费基数里的。社保的缴费基数，是指企业或者职工个人用于计算缴纳社会保险费的工资基数，用此基数乘以规定的费率，就是企业或者个人应该缴纳的社会保险费的金额。
2024-10-27 17:18:40
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计税依据和应纳税额的计算基于应税凭证和交易金额及适用税率。计税依据包括应税合同、产权转移书据、营业账簿和证券交易等，具体金额需按是否含税、合同类型及实际结算等情况确定。印花税计算需注意多方纳税人金额分摊、未列明金额按实际结算或市场价确定、合同金额变更及增值税税款调整等情况。同一应税凭证含多个税目时，分别计算税额；应税合同签订时即产生纳税义务，无论是否兑现均需贴花。
2024-10-27 12:44:34
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以物低债是银行在无法以货币资金收回贷款时，为降低信贷资产风险，而收回借款人相应实物资产以抵偿债务的行为，但是其中具体法律和情况是有所差别的的。一般情况下，借款协议是不可以事先写以物抵债条款的。至于后期无法偿还债务，那么物品的价值是否能抵消债务，由合同双方自行约定。
2024-10-27 12:20:06
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可以。代扣代缴增值税通常可抵扣进项税，具体条件需依据购买货物服务性质及税法规定。需凭证齐全、用途合规且纳税人为一般纳税人。特殊情况如购进特定服务则不可抵扣。会计处理上，符合条件时应将税额计入“应交税费”科目，并在计算税额时抵扣。
2024-10-27 11:52:10
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没有关。递延年金终值与连续收支期无关。递延年金终值计算公式：递延年金终值=A×（F/A，i，n）；递延年金现值=A×（P/A，i，n）×（P/F，i，m）=A×（P/A，i，m+n）-A×（P/A，i，m），递延期m（第一次有收支的前一期），连续收支期n。递延年金：在第二期或第二期以后收付的年金。
2024-10-26 17:29:09
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债权人对债务人的债权合法。债务人怠于行使其到期债权，影响债权人的到期债权实现。债务人的债权已到期（债权人的债权也应到期）。债务人的债权不是专属于债务人自身的权利。
2024-10-26 13:38:55
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会计的基本职能是核算与监督，两者相辅相成。核算职能通过货币计量反映经济活动，确保信息准确；监督职能则对经济活动真实性、合法性、合理性进行监察，保障核算质量。两者共同确保会计工作的有效性和准确性。
2024-10-26 12:10:58
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材料成本差异指实际支付的材料费用与计划成本的差额，分为超支和节约差异。影响因素包括政策、原材料价格、交易对手及运费等。会计上，差异计入资产类科目，通过借贷方登记差异。企业需建立成本控制体系，全面管理材料成本，提高生产效率、降低税负、减少浪费，最终增加收益。
2024-10-26 11:32:48
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不征收增值税的项目包括：根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于用于公益事业的服务;存款利息;被保险人获得的保险赔付;房地产主管部门或者其他指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金;在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。
2024-10-25 17:41:39
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房产税的计算方法分为两种，一种是从价计征，一种是从租计征。从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率1.2%。从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入×12%，个人出租住房的租金收入计征，其公式为：应纳税额=房产租金收入×4%
2024-10-25 17:39:19
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环保税税率是定额税率。根据规定，应税大气污染物的税额幅度为每污染当量1.2元至12元，水污染物的税额幅度为每污染当量1.4元至14元，具体适用税额的确定和调整，可由各地人民代表大会常务委员会在法定税额幅度内决定。
2024-10-25 17:30:44
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年终奖报个税需准备奖金、工资及扣除信息，选择单独或并入综合所得计税，通过税务网站或APP填写申报表，计算税额并提交。注意根据收入情况合理选择计税方式，确保扣除信息准确，按时申报避免滞纳金。关注政策变化，确保合规申报。
2024-10-25 17:15:54
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金融服务包括下列类型机构：保险及其相关服务，银行和其他金融服务(保险除外)。金融服务是指金融业发挥其多种功能以促进经济与社会的发展。金融服务是指金融机构运用货币交易手段融通有价物品，向金融活动参与者和顾客提供的共同受益、获得满足的活动。
2024-10-25 16:11:05
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消费税的计税依据：从价计征：销售额为消费税的计税依据。从量计征：销售数量为消费税的计税依据。销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，含消费税（价内税），但不含增值税（价外税）。销售应税消费品的：应税消费品的销售数量;自产自用应税消费品的：应税消费品的移送使用数量。
2024-10-24 17:19:00
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工会经费缴纳比例因企业类型而异，通常为企业工资总额的2%，其中60%留基层使用，40%上缴上级工会。未成立工会的单位也需按此比例缴纳筹备金。会员个人需缴纳工资收入的0.5%作为会费，但尾数不足十元不计。企业拨缴的工会经费在不超过工资薪金总额2%的部分可税前扣除，降低所得税负担。所有操作需遵循《中华人民共和国工会法》等相关法规。
2024-10-24 16:10:59
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工会会员会费按工资收入0.5%缴纳，尾数不足十元不计。奖金、津贴等不纳入会费基数。用人单位按职工工资总额2%拨缴经费，支持工会活动与服务。经费用途广泛，涵盖会员活动、职工教育、文体宣传、事业补助等，确保工会运作与职工福祉。
2024-10-23 14:25:28
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边际贡献率指边际贡献占销售收入的百分比，反映产品盈利能力。边际分析通过评估可变因素变动对其他相关因素的影响，支持营运决策。边际贡献首先补偿固定成本，超出部分形成利润。安全边际分析则衡量实际或预期销售量超过盈亏平衡点的差额，反映企业经营风险，安全边际或安全边际率越大，风险越小。
2024-10-23 14:25:25
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企业所得税纳税义务时间遵循权责发生制，即当期确认收入与费用，不论款项收付。具体分为销售商品、提供劳务及其他收入，各类业务根据合同、完工进度、服务提供等确定纳税义务时间。企业所得税需按月/季预缴，年终汇算清缴，结清税款。
2024-10-23 14:11:17
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总资产周转率是销售收入净额与平均资产总额之比，衡量资产与销售配比。其计算涉及营业收入净额和平均资产，反映资产流转效率。总资产周转天数进一步分析资产流转时间。应收账款周转率则衡量账款回收速度，高周转率代表高效管理。该指标助评估账款管理水平，指导销售政策制定，并促进账款管理优化。
2024-10-23 10:07:58
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应付账款是负数代表企业多付了款项给对方，可能是企业少有预付账款业务，所以把预付账款直接计入了应付账款。应付账款是用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。应付账款是负债类的科目，贷方表示增加或者实际尚未支付的部分。
2024-10-23 10:01:08
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税收立法权包括：税法制定权、审议权、表决权和公布权。税收管理权包括：税种的开征与停征权、税法的解释权、税目的增减与税率的调整权、减免税的审批权。税务管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分税收管理权限（简称税权）的一种制度，是税收管理制度的重要组成部分。
2024-10-22 17:50:18
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企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
2024-10-22 15:01:10
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生活服务业在目前的流转税体系下并没有明确的定义。通常理解为与居民生活消费密切相关的服务，包括餐饮业、旅店业、教育业、旅游业、家政服务业、美发美容业、医疗、各种代理服务等多种业态。
2024-10-22 14:33:48
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安全边际量指正常销售量（或实际订货量）超过盈亏临界点销售量的差额，它表明销售量下降多少企业仍不亏损。安全边际量计算公式：安全边际量=正常销售量（或实际订货量）-盈亏临界点销售量。
2024-10-22 14:30:19
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偿债能力分析指标分为短期偿债能力分析指标和长期偿债能力分析指标。短期偿债能力分析指标包括：营运资本、营运资本配置比率、流动比率、速动比率、现金比率、现金流量比率。长期偿债能力分析指标包括：资产负债率、产权比率、权益乘数、长期资本负债率、利息保障倍数、现金流量利息保障倍数、现金流量与负债比率。
2024-10-22 14:17:32
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小微企业免税是月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的，按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元（含9万元）增值税小规模纳税人，免征增值税。自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2024-10-22 14:15:02
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车辆购置税纳税申报表可通过4S店、税务机关或电子税务局获取。填写时需提供纳税人、车辆、发票等信息，如纳税人名称、证件号码、车辆合格证编号、车架号、发票代码等。计税价格依据购买、进口、自产自用等方式不同而有所区别。部分车辆如外国驻华机构用车、军警车、新能源车等可享受购置税减免优惠。
2024-10-22 13:48:04
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其他货币资金的核算方法：为了核算和反映企业的各种其他货币资金，企业应设置“其他货币资金”科目，并按照其他货币资金的种类，设置“外埠存款”、“银行汇票”、“银行本票”、“在途资金”、“信用证存款”、“保函押金”等明细科目。
2024-10-22 11:51:40
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实收资本增加的途径有：将资本公积转为实收资本或股本、将盈余公积转为实收资本或股本、所有者投入;股份有限公司发放股票股利;可转换公司债券持有人行使转换权利;企业将重组债务转为资本;以权益结算的股份支付的行权。实收资本减少的途径有：一般企业和有限责任公司减资;股份有限公司采用回购本企业股票减资。
2024-10-22 09:23:07
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进口关税不可以抵扣，进口增值税可以抵扣。 进口关税是进口国海关对进口货物和物品征收的关税。进口关税是最主要的关税种类，它一般是在外国商品(包括从自由港、自由贸易区或海关保税仓库等地提出，运往进口国国内市场的外国商品)进入关境、办理海关手续时征收。进口关税有常规性的按海关税则征收，也有临时加征的附加税。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
2024-10-21 16:41:50
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工会经费缴纳比例一般按工资总额的2%提取，40%上缴上级工会，60%记入公司账户，由公司用于职工福利。工会经费是根据企业会计制度企业可以根据工资总额计提入费用的一种基金。工会经费一般在月末进行计提，其分录为，借：管理费用—工会经费，贷：其他应付款—工会经费；实际缴纳时，借：其他应付款—工会经费，贷：银行存款。
2024-10-21 16:29:26
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安全边际量的含义：安全边际量指正常销售量（或实际订货量）超过盈亏临界点销售量的差额，它表明销售量下降多少企业仍不亏损。安全边际量计算公式：安全边际量=正常销售量（或实际订货量）-盈亏临界点销售量。
2024-10-21 14:24:03
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工会会费收缴标准规定企业、事业单位需按职工工资总额的2%拨缴工会经费，其中60%留基层工会使用，40%上缴。个人会员需缴纳月工资的0.5%作为会费，但奖金、津贴等不计入。企业所得税法允许在不超过工资薪金总额2%的范围内扣除工会经费，但必须是实际拨缴部分，并符合相关法规。
2024-10-21 10:09:36
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已征车辆购置税的车辆若退回给生产企业或销售企业，可向税务机关申请退税。退税额基于已缴税款，每满一年扣减10%。计税依据根据购车方式(购买、进口、自产、其他方式)确定，不含增值税。同时，部分特定车辆享受免税政策，如外交机构用车、军警装备车、消防救援车等。
2024-10-20 17:33:24
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契税纳税义务发生于土地、房屋权属转移合同签订或凭证取得日。征税范围包括土地使用权出让、转让及房屋买卖、赠与、互换等。免税项目含国家机关、非营利机构用地、农用地、夫妻及法定继承人转移等。地方可决定免征或减征契税，需报同级人大决定并备案。
2024-10-20 14:43:44
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特许权使用费收入计入其他业务收入科目。借:银行存款，贷:其他业务收入。特许权使用费收入指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。特许权使用费收入，按照“合同约定”的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
2024-10-19 13:54:13
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购买原材料的运费计入“原材料”，采购材料运费会计分录：借：原材料、交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款。存货的采购成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。购买原材料的运费，计入原材料科目。购买原材料的运费，是公司购买原材料后，从厂家运送到公司所产生的费用。
2024-10-19 13:11:19
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股票股利，是公司以增发股票的方式所支付的股利，我国实务中通常也称其为“红股”。发放股票股利对公司而言，并没有现金流出，也不会导致公司的财产减少，而只是将公司的未分配利润转化为股本和资本公积。会计分录：1、计提待分配的股票股利时，借：利润分配——未分配利润，贷：利润分配——应付普通股股利;2、结转应付股利时，借：应付普通股股利，贷：应付股利;3、实际发放股利时，借：应付股利，贷：银行存款。
2024-10-19 12:40:30
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每股股利是股利总额与流通股股数的比值。每股股利是反映股份公司每一普通股获得股利多少的一个指标，指标值越大表明获利能力越强。影响每股股利多少的因素主要是企业股利发放政策与利润分配政策的影响。如果企业为扩大再生产、增强企业后劲而多留利，每股股利就少，反之则多。
2024-10-19 09:24:53
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分公司通常不能享受小微企业所得税优惠，因其不具备法人资格，需汇总至总机构核算。特殊情况下，若税法规定分公司为独立纳税人并能单独汇算清缴，则可能享受优惠，但此情况不常见。小微企业则享受多项税收优惠，包括所得税减税、特殊地区优惠税率，以及增值税征收率优惠和免征政策，还有其他税种如资源税、城市维护建设税等的减半征收优惠。
2024-10-19 09:10:49
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财税[2010]121号规定，房产原值含地价。宗地容积率<0.5时，按建筑面积2倍计土地面积并入原值计税。房产税纳税义务人依产权归属确定，征税范围限于城市、县城等，不包括农村。税率从价计征为1.2%，从租计征为12%，个人出租住房为4%。计税依据为房产余值或租金收入。房产原值含附属设备，投资联营与融资租赁房产计税有不同规定。居民住宅区内共有经营性房产由代管人或使用人缴纳。地下建筑也需按规定征税。
2024-10-18 14:04:28
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资本资产定价模型公式：R＝Rf＋β×（Rm—Rf）。资本资产定价模型：资本资产定价模型假设所有投资者都按马克维茨的资产选择理论进行投资，对期望收益、方差和协方差等的估计完全相同，投资人可以自由借贷。基于这样的假设，资本资产定价模型研究的重点在于探求风险资产收益与风险的数量关系，即为了补偿某一特定程度的风险，投资者应该获得多少的报酬率。
2024-10-18 09:24:43
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会计六大要素的关系：资产=负债+所有者权益、收入-费用=利润、资产=负债+所有者权益+（收入-费用）。会计的六大基本要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。资产，是指过去的交易或事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。
2024-10-17 17:55:00
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诉讼时效的中止必须是因法定事由而发生。这些法定事由包括两大类：不可抗力，如自然灾害、军事行动等，都是当事人无法预见和克服的客观情况。其他阻碍权利人行使请求权的情况，权利被侵害的无民事行为能力人、限制民事行为能力人没有法定代理人，或者法定代理人死亡、丧失代理权、丧失行为能力;继承开始后未确定继承人或者遗产管理人;权利人被义务人或者其他人控制无法主张权利;其他导致权利人不能主张权利的客观情形。
2024-10-17 16:51:01
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民事诉讼起诉条件有：原告是与本案有直接利害关系的公民、法人和其他组织；有明确的被告；有具体的诉讼请求和事实、理由；属于人民法院受理民事诉讼的范围和受诉人民法院管辖。
2024-10-17 15:38:18
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城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积(每平方米)为计税依据，面积以土地使用证书确认或纳税人申报为准。税额按面积乘以适用税额计算，纳税人包括城市、县城等区域使用土地的单位和个人。税额分级幅度，经济地区可调整。减免税优惠涵盖国家机关、事业单位、特定用途土地等。
2024-10-17 15:07:40
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财会[2016]22号文规定之前计入管理费用的税金包括：房产税、车船税、土地增值税、印花税，依据财会[2016]22号文规定，全面试行营业税改征增值税后，营业税金及附加科目名称调整为税金及附加科目。之前是在管理费用科目中列支的四小税（房产税、车船税、土地增值税、印花税），也同步调整到税金及附加科目。
2024-10-17 14:39:56
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货币市场通常由拆借市场、票据市场（承兑、贴现、转贴现、再贴现市场等）、大额定期存单市场、短期债券市场等组成。货币市场的特点：期限短（一般为3-6月，最长不超过1年）。交易目的是解决短期资金周转。金融工具有较强的“货币性”，具有流动性强、价格平稳、风险较小等特性。
2024-10-17 14:09:25
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加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。(假日包括在内)滞纳金的计算方法是：应纳滞纳金=滞纳税款×滞纳天数×0.5‰。
2024-10-17 13:49:24
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结转本月完工产品成本，依据生产费用在完工与在产品间分配。需汇总期初在产品、本期生产成本及期末在产品成本，通过公式计算得出。步骤包括确定期初、本期及期末成本，合理分配成本，最终计算完工成本。会计分录将生产成本转入库存商品，反映成本构成。计算需确保数据准确，选择合适分配方法，对成本核算、控制及利润分析至关重要。
2024-10-17 13:35:28
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减免税款的会计分录因税种和减免情况而异。增值税减免涉及进项、销项税额及减免税款的结转；企业所得税减免则需在计提与缴纳时分别处理减免部分；其他税种如房产税减免，则计入营业外收入。农、林、牧、渔业项目所得免税或减半需明确项目范围，确保会计处理符合规定。
2024-10-17 11:57:19
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非居民和非居民金融账户的区别：非居民是指中国税收居民以外的个人和企业（包括其他组织），但不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构。非居民金融账户是指在我国境内的金融机构开立或者保有的、由非居民或者由非居民控制人的消极非金融机构持有的金融账户。金融机构应当在识别出非居民金融账户之日起将其归入非居民金融账户进行管理。
2024-10-17 11:25:00
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税前利润是企业经营成果的重要指标，通过营业收入减去营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等得出。对于产品销售，还需考虑分摊后的销售税金及附加和期间费用。这些费用详细反映了企业运营中的各项支出，是计算税前利润不可或缺的要素。
2024-10-16 17:45:37
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股权投资的类型有对子公司的投资、合营企业投资、联营企业投资、其他投资。股权投资，又称权益性投资，是指通过付出现金或非现金资产等取得被投资单位的股份或股权，享有一定比例的权益份额代表的资产。
2024-10-16 14:51:26
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资金需要量预测公式：因素分析法：资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）×（1±预测期销售增减率）×（1±预测期资金周转速度变动率）。销售百分比法：外部融资需求量=（增加的敏感性资产-增加的敏感性负债+增加的非敏感性资产）-增加的留存收益。
2024-10-16 12:24:21
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印花税依据合同金额(不含增值税)计税，未列明则按实际结算金额，均不可则参考市场价。税率常为合同金额的万分之三，按月缴纳。征税范围广泛，涵盖合同、产权转移书据、营业账簿、权利证照及证券交易。纳税义务人包括在境内书立、领受凭证的单位和个人，如立合同人、立据人、立账簿人、领受人及使用人。
2024-10-15 17:57:36
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城镇土地使用税基于纳税人实际占用的土地面积计算，确保税收公平合理。计税面积依据证书、登记、合同等资料确定，无资料时可按建筑面积除以容积率估算。征税范围覆盖城市、县城、建制镇及工矿区，税额按区域分级。特定土地如国家机关、宗教寺庙自用等免税。经济困难者可申请减免，但需遵守税法，避免偷税漏税。
2024-10-15 17:07:52
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车间管理费用计入制造费用科目。制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括企业生产部门(如生产车间) 发生的水电费、固定资产折旧、无形资产摊销、管理人员的职工薪酬、劳动保护费、国家规定的有关环保费用、季节性和修理期间的停工损失等。
2024-10-15 13:31:42
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关税的组成计税价格：组成计税价格计算公式为：组成计税价格=(关税完税价格+关税税额)÷(1-消费税税率)。组成计税价格，是指按照计税价格应当包含的因素计算合成的计税价格。我国目前对绝大部分产品都按包含流转税金的实际交易价格计税。但由于某些产品生产经营的特殊性，没有实际交易价格或实际交易价格一时难以确定，在这种情况下，一般应按法定的包含税金的组成计税价格计税。
2024-10-15 11:48:44
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不包括。工资总额是不包括社保的，根据《关于工资总额组成的规定》第四条规定，工资总额由六个部分组成，计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资和特殊情况下支付的工资。 此外，企业发给职工的上下班交通补贴和因工负伤医疗期间的伙食补助，以及发给职工的洗理费、卫生费等福利费也是不属于工资总额范围内的。
2024-10-15 11:13:47
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中国税务精神：忠诚担当，以税务铁军精神拥护改革。崇法守纪，以清廉作风展现税务风貌。兴税强国，聚焦税收主业永葆税务精神。税收是国家为满足社会公共需要，依据其社会职能，按照法律规定，参与社会产品的分配，强制、无偿地取得财政收入的一种规范形式。税收是一种工具，其使用的目的是为国家取得财政收入，从而满足社会公共需要。
2024-10-14 17:26:25
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用现金购买办公用品会计分录：购买办公用品现金支付取得普票入库时，借：库存商品-办公用品-名称，贷：库存现金。各部门经批准领用办公用品时，借：制造费用-其他费用-办公费，销售费用-办公费，管理费用-办公费，贷：库存商品-办公用品-名称。
2024-10-14 16:54:36
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营业收入是不含税的。营业收入，是指企业在生产经营活动中，由于销售商品、提供劳务等所取得的收入。营改增后，营业收入，是指不含税金额。在企业经营利润表中的营业收入是不含税的，在会计目录中是按收入来进行确认的，因此是价税分离的。
2024-10-14 14:29:14
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周转材料会计分录记录其购入、使用、摊销、报废及盘盈盘亏，反映材料流动，助控财务、监督资金、评估财务状况，确保企业运营。类型包括购入、使用、摊销、报废及盘盈盘亏分录，重要性在于准确记录材料流动，反映成本支出，提供决策依据，提升财务管理水平。
2024-10-14 10:37:51
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不征收增值税项目包括无偿公益运输服务、存款利息、保险赔付、住宅维修资金代收及资产重组资产转让。免税项目涵盖自产农产品销售、避孕药品用具、古旧图书、无偿援助进口物资、残疾人专用进口物品及自用动产销售。其中，自产农产品免税限于初级产品及特定经营模式下的深加工产品。
2024-10-13 17:30:00
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环保税是针对在我国境内排放应税污染物的企业、事业单位及生产经营者征收的税种。应税污染物包括大气、水、固体废物和噪声。计税依据依据污染物种类不同而异，如大气、水污染物按污染当量数，固体废物按排放量，噪声按超标分贝数。违法排放或监测行为将按产生量计征。此税旨在通过经济手段促进环境保护和污染减排。
2024-10-13 12:18:30
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认缴制下实收资本分录：借：银行存款(实际缴纳部分)，贷：实收资本，实收资本是指企业按照企业章程或合同、协议约定，接受投资者实际投入企业的资本，即是企业的注册资本。
2024-10-13 11:42:10
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不是车船税。车辆购置附加税是在买车之后需要缴纳的一种税，由当地国税部门征收。车船税全称是车船使用税，是对使用车辆的过程中征收的一种财产税由地税局负责征收。具体税额按照不同类型车以及排量征收。购置税是在购进环节一次性缴纳，车船税是使用环节每年缴纳。
2024-10-13 11:09:19
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结转本月完工产品成本，依据生产费用在完工与在产品间分配。需汇总期初在产品、本期生产成本及期末在产品成本，通过公式计算得出。步骤包括确定期初、本期及期末成本，合理分配成本，最终计算完工成本。会计分录将生产成本转入库存商品，反映成本构成。计算需确保数据准确，选择合适分配方法，对成本核算、控制及利润分析至关重要。
2024-10-13 10:07:25
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增值税物流辅助服务主要包括航空、港口码头、货运场站、打捞救助、货物运输代理、代理报关、仓储及装卸搬运等服务。其增值税税率通常为6%，但在特殊情况下采用简易计税方法时，征收率为3%。这些服务共同支持着现代物流产业的顺畅运作。
2024-10-12 15:47:01
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系统资产负债表不平衡时，可核对总账科目余额、科目余额方向、会计凭证、日记账、调整分录，并核对资产和负债分类，同时检查系统问题。编制资产负债表时，需根据明细账科目余额分析计算填列，如“开发支出”、“一年内到期的非流动资产/负债”、“未分配利润”和“应交税费”等项目，需根据具体科目余额及其流动性正确填列。
2024-10-12 15:15:10
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产值是衡量生产活动规模和效益的重要指标，通常以市场价格或生产成本计算。市场价格计算基于产品销量和不含税价格，而生产成本计算则考虑产品数量与单价。产值不等于利润，需扣除成本。农业总产值和工业总产值计算方式各异，反映特定部门生产总量。生产企业产值综合反映经济活动成果。
2024-10-11 14:52:31
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企业销售原材料会计分录，借：银行存款（或应收账款），贷：其他业务收入，应交费税-应交增值税(销项税额）；销售原材料实现销售后应同时结转原材料账面成本：借：其他业务成本，贷：原材料。
2024-10-11 14:02:27
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不领房产证不能暂缓交契税。契税是转移不动产所有权时征收的税，旨在保护产权人权益。税率因地区及房产类型而异，一般为3%-5%。纳税义务发生在合同签订或取得权属凭证日，需10日内申报并缴纳。契税免征或减征有特定条件，如国家机关、非营利机构等特定用途。
2024-10-11 09:08:56
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会计的基本职能是核算与监督，两者相辅相成。核算职能通过货币计量反映经济活动，确保信息准确；监督职能则对经济活动真实性、合法性、合理性进行监察，保障核算质量。两者共同确保会计工作的有效性和准确性。
2024-10-10 15:43:13
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土地增值税征收范围：土地增值税是对转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物的行为征税，不包括国有土地使用权出让所取得的收入。具体包括：转让国有土地使用权。地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。存量房地产的买卖。
2024-10-10 14:45:56
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运费增值税税率是9%。一般纳税人适用的税率有：13%、9% 、6%、0%。适用13%税率：销售或进口货物，提供加工、修理修配劳务，提供有形动产租赁服务。适用9%税率：交通运输、邮政、基础电信等。适用6%税率：增值电信、金融、现代服务、生活服务、销售无形资产。适用0%税率：纳税人出口货物、国际运输服务、航天运输服务等。
2024-10-10 14:35:10
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向投资者支付的股息等投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过年度利润总额12%部分的公益性捐赠支出当年不得扣除；企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出；未经核定的准备金支出；不能扣除的管理费等；与取得收入无关的其他支出。
2024-10-10 14:17:42
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增值税税负率，即企业当期应纳增值税占应税销售收入的比例，是衡量企业实际税收负担的重要指标。计算公式为：增值税税负率=(实际交纳增值税税额÷不含税销售收入)×100%。税负率受销售价格、进货价格、销售与进货时间差及进项税额抵扣情况等因素影响，且不同行业间存在较大差异。企业应关注自身税负率，确保其处于合理水平，以避免纳税风险。
2024-10-10 11:44:49
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税务局查账全面细致，涵盖账簿、凭证、报表、实地检查、询问调查、单据审核及存款账户查询。依据法律，调取账簿资料有严格时限：当年资料30天内退还，往年资料3个月内退还，确保合法合规，保障纳税人权益。
2024-10-09 17:50:03
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财务分析涵盖偿债能力(短、长期)、营运能力、盈利能力与资金实力分析。它评估企业资产、负债、现金流及盈利状况。但分析受资料时效性、真实性、可靠性、可比性、完整性等局限，且方法如比较、比率、因素分析等各有不足，财务指标体系亦存不严密、相对性、评价标准与比较基础不统一等问题。
2024-10-09 16:36:44
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额纳税即差额征税，差额征税是原营业税的政策规定，是指以纳税人在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产时，收取的全部价款和价外费用减去规定可扣除的支付款项后的余额作为企业计税的销售额来计算税款的计税方法。
2024-10-09 13:20:45
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2024年中国A股印花税为卖出交易金额的0.05%，买入不征。印花税广泛覆盖合同、产权转移、账簿及证照等。纳税人包括书立、领受凭证的单位和个人。享有多项税收优惠政策，如小微企业借款合同免税、减半征收等，特定对象和合同也免税。同时，印花税税率有所调整，如证券交易印花税税率变化。
2024-10-09 12:42:54
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房产税纳税义务发生时间的审核规定：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起计征房产税。纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之日的次月起计征房产税。纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起计征房产税。纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税。纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税。等等。
2024-10-08 15:47:06
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进口应税消费品组成计税价格的计算，计税方法：从价定率办法计税：应纳税额=组成计税价格×消费税税率、组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)。从量定额办法计税：啤酒、黄酒、成品油，应纳税额=进口应税消费品数量×单位税额，复合计税办法：只适用于进口卷烟、白酒。
2024-10-08 15:11:00
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年终奖报个税需准备奖金、工资及扣除信息，选择单独或并入综合所得计税，通过税务网站或APP填写申报表，计算税额并提交。注意根据收入情况合理选择计税方式，确保扣除信息准确，按时申报避免滞纳金。关注政策变化，确保合规申报。
2024-10-07 17:01:44
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年金净流量＝现金净流量总现值/年金现值系数=现金净流量总终值/年金终值系数。年金净流量指标的结果大于0,说明每年平均的现金流入能抵补现金流出，投资项目的净现值（或净终值）大于0,方案的报酬率大于所要求的报酬率，方案可行。在两个以上寿命期不同的投资方案比较时，年金净流量越大，方案越好。
2024-10-07 16:09:43
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1、交易期限短。资金借贷期限短的只有一天，长的一般不超过一年，以3到6个月者居多；2、交易的目的主要是短期资金周转的供求需要，一般的去向是弥补流动资本的临时不足；3、交易工具的流动性强。故将融通短期资金的市场称为货币市场；4、货币市场上的金融工具有较强的“货币性”，具有流动性强、价格平稳、风险较小等特性。
2024-10-07 12:44:46
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管理费用中的办公费指行政管理部门的文具、纸张印刷品(包括各种规程、制度、报表、票据、账簿等的印刷费和购置费)、邮电通信费(包括邮票、邮费、电报、电话费、市话初装费，以及调度通信话路以外的话路租金等)、办公用品等办公费用。
2024-10-07 12:31:09
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小规模纳税人管理费用合理范围是10%-15%之间。不同性质的企业要求是不一样的，不同的行业有不同的比率。管理费用率=管理费用/主营业务收入×100%。管理费用率高，说明企业的利润被组织、管理性的费用消耗得太多，必须加强管理费用的控制才能提高盈利水平。
2024-10-07 12:29:33
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业务招待费扣除依据《企业所得税法实施条例》，按实际发生额的60%扣除，但不超过年营收的5‰。其他费用如工资、福利、工会经费、教育经费等均有不同扣除比例和限额，确保合理费用可税前扣除，促进企业健康发展。
2024-10-06 13:28:01
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担保物权与诉讼时效的区别：担保物权，是指以担保债务的清偿为目的，以债务人或第三人的特定物或权利作为担保物，在债务人不清偿到期债务或者出现约定的情形，债权人就担保物的交换价值所享有的优先于(担保人之普通债权人)受偿的他物权。诉讼时效是指权利人请求法院或仲裁机关保护其民事权利的法定期间，适用于一般民事法律关系的诉讼时效期间。
2024-10-05 16:33:03
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全年一次性奖金个税政策允许居民个人在2027年底前选择不并入当年综合所得，单独计税。以奖金除以12个月确定税率，计算税额。纳税人可权衡合并或单独计税的利弊，通过个税APP比较选择。政策适用于年终奖、年薪和绩效工资等。个税税率分综合所得、经营所得和比例税率，综合所得包括工资、劳务报酬等，适用7级超额累进税率。纳税人需考虑收入、扣除等因素确定最优计税方式。
2024-10-05 15:29:11
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净现值计算涉及测定现金流量、设定折现率、折算现值并比较净现值与投资额。折现率反映投资者期望报酬率，选择时需参考市场利率、预期报酬率或企业资本率。净现值为正表示方案可行且收益超要求，为负则不可取，为零时亦可行但收益刚好达标。净现值大则方案优，考虑投资风险灵活。然而，折现率难定，不适用于独立投资或不同寿命期项目的直接比较。
2024-10-05 12:44:30
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领用自产产品用于在建工程通常不纳增值税，因未流转及未增值。增值税针对商品流转中的增值额征收，自产产品内部使用不符此范围。《增值税暂行条例》虽未直接提及，但可从类似规定推导。免税项目多样，含农业、科研、扶贫等，均基于特定政策考量。
2024-10-05 09:38:11
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货币市场的内容包括：拆借市场；票据市场（承兑、贴现、转贴现、再贴现市场等）；大额定期存单市场；短期债券市场等。货币市场的特点：期限短（一般为3-6月，最长不超过1年）。交易目的是解决短期资金周转。金融工具有较强的“货币性”，具有流动性强、价格平稳、风险较小等特性。
2024-10-04 14:08:39
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货币市场的主要功能：调解短期资金融通。特点：期限短（一般为3-6月，最长不超过1年）。交易目的是解决短期资金周转。金融工具有较强的“货币性”，具有流动性强、价格平稳、风险较小等特性。内容包括拆借市场；票据市场（承兑、贴现、转贴现、再贴现市场等）；大额定期存单市场；短期债券市场等。
2024-10-04 10:12:52
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现代服务涵盖围绕制造业、文化产业等的技术性与知识性服务，如研发、技术、信息技术、文化创意、物流辅助、租赁、鉴证咨询、广播影视、商务辅助及其他服务。它涉及新技术研发、节能改造、工程勘探、信息处理、设计广告、物流运输、租赁业务、专业咨询、影视制作及商务支持等多领域，是现代经济中不可或缺的重要部分。
2024-10-03 09:44:30
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其他货币资金的核算范围：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款和存出投资款等。银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。银行本票存款是指企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项。信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。信用证保证金存款是指采用信用证结算方式的企业为开具信用证而存入银行信用证保证金专户的款项。等等。
2024-09-29 17:46:11
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"消费税和增值税纳税义务发生时间是：一般规定，纳税人发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。纳税人进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。 具体规定，采取直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。等等。"
2024-09-27 14:25:45
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以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照以下按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×月度适用税率-速算扣除数。
2024-09-27 14:15:27
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1、企业购入车辆发生车辆购置税时：借：固定资产(含车辆购置税)，贷：应交税费——应交车辆购置税；2、企业缴纳车辆购置税时：借：应交税费——应交车辆购置税，贷：银行存款。一般来说企业缴纳的车辆购置税应作为购置车辆的成本。车辆购置税是一次性缴纳的，所以可以不通过“应交税金”账户进行核算。
2024-09-27 14:11:45
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因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的追征期可延至5年。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受上述期限限制。
2024-09-20 13:27:24
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直接税是指直接向个人或企业开征的税，纳税义务人同时是税收的实际负担人，纳税人不能或不便于把税收负担转嫁给别人的税种。包括对所得、劳动报酬和利润的征税。我国现行的税种中，直接税有土地使用税、房产税、企业所得税、个人所得税等税种。
2024-09-20 11:34:38
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法人的民事权利能力和行为能力规定：权利能力就是自然人或组织能够成为法律关系主体的资格。公民的权利能力。法人的行为能力与权利能力是一致的，同时产生、同时消灭。
2024-09-19 17:55:08
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买新车时，车船税根据车辆排量确定，排量越高税额越高。从1.0升以下的60-360元，到4.0升以上的3600-5400元不等。车船税每年需缴纳，与购买年份和价格无关。缴纳通常与交强险一起，由保险公司代收代缴。新能源车船免征车船税，1.6升以下乘用车可能享受减半优惠。车船税计算公式根据车辆类型和计税依据而异，包括按辆数、整备质量吨位数、净吨位数和艇身长度等计算。
2024-09-15 09:42:59
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存货盘盈盘亏的账务处理涉及会计分录的准确记录。盘盈时，先计入“待处理财产损溢”，查明原因后转作管理费用冲减。盘亏时，先同样计入“待处理财产损溢”，后根据原因分别处理为管理费用、其他应收款或营业外支出。可变现净值确定需考虑确凿证据、存货目的及日后事项，并据存货用途和合同情况确定其净值。
2024-09-14 13:25:36
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税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入；当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额，实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额。
2024-09-14 11:56:51
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城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。计算土地使用税所依据的占地面积按照以下顺序核定：土地使用权证书、房地产证上记载的用地面积；土地使用费登记证（或通知书）上记载的征收面积；相关的房地产权属资料、合同记载的用地面积；建筑面积÷楼房总层数；建筑面积÷容积率。
2024-09-14 11:52:53
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车船税的征税范围有：在中华人民共和国境内属于车船税法所附《车船税税目税额表》规定的车辆和船舶。车辆、船舶是指：依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶；依法不需要在车船登记管理部门登记的、在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶。
2024-09-14 11:41:29
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印花税是对经济活动和经济交往中“书立、领受、使用”的应税经济凭证所征收的一种税。印花税的纳税人是指在中国境内书立、领受、使用税法所列凭证的单位和个人，根据书立、领受、使用应税凭证的不同，纳税人可分为立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人等。
2024-09-14 11:39:04
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常用的个税计算公式是个税=应纳税额×适用税率-速算扣除数;应纳税额=工资总额-社保个人缴交额-住房公积金个人缴交额-免征额。年终奖个税计算：个税=年终奖×(年终奖/12的适用税率)-速算扣除数，对照的适用税率和速算扣除数。
2024-09-14 11:36:59
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2024年中国A股印花税为卖出交易金额的0.05%，买入不征。印花税广泛覆盖合同、产权转移、账簿及证照等。纳税人包括书立、领受凭证的单位和个人。享有多项税收优惠政策，如小微企业借款合同免税、减半征收等，特定对象和合同也免税。同时，印花税税率有所调整，如证券交易印花税税率变化。
2024-09-13 12:06:11
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环保税税率是定额税率。根据规定，应税大气污染物的税额幅度为每污染当量1.2元至12元，水污染物的税额幅度为每污染当量1.4元至14元，具体适用税额的确定和调整，可由各地人民代表大会常务委员会在法定税额幅度内决定。
2024-09-12 14:26:48
24年
49位
6000万