营运资本配置比率和流动比率这两个知识点在注会考试中的重要性比较高，是注会考试复习中的必备考点。
一、营运资本配置比率
指标计算：营运资本配置比率=营运资本÷流动资产=1-流动负债/流动资产=1-1/流动比率=1-1/流动比率
指标分析：营运资本配置比率下降，流动负债增长率超过流动资产增长率，偿债能力下降
二、流动比率
| 流动比率=流动资产÷流动负债 | |
| 优点 | 流动比率是相对数，排除了企业规模的影响，更适合同业比较以及本企业不同历史时期的比较 |
| 标准 | 不存在统一、标准的流动比率数值，不同行业的流动比率，通常有明显差异 营业周期越短，合理的流动比率越低。习惯认为，生产型企业最低流动比率是2。因为流动资产中变现能力最差的存货金额约占一半，剩下的流动性较好的流动资产至少要等于流动负债，才能保证短期偿债能力。近年的新变化导致周转率提高，许多成功企业流动比率小于基准2 |
| 注意 | 为了考察流动资产的变现能力，有时还需要分析其周转率 一般情况下，流动资产中的应收账款和存货的质量高低及其周转速度快慢是影响流动比率可信性的主要因素。应收账款和存货的周转速度越快、周转期越短，相对于销售规模来说，应收账款和存货余额越低，则流动比率越低。因此，营业周期（应收账款周转期+存货周转期）越短的行业，合理的流动比率越低 |
| 局限性 | 流动比率是对短期偿债能力的粗略估计 ①并非所有流动资产都可变现用于偿债 例如，经营性流动资产是企业持续经营所必需，不能全部用于偿债；过高的流动比率可能是存货积压、应收账款呆账等原因导致，真正可用于偿债的现金反而不足 ②并非所有流动负债都需要还清 例如，经营性应付项目可以滚动存续，无需用现金全部结清；某些流动负债，如预收账款相当于企业的递延收入，只需交货即可清偿，无需支付现金 |
营运资本配置比率和流动比率的比较
| 计算公式 | 营运资本配置比率=营运资本÷流动资产 |
| 流动比率=流动资产÷流动负债 | |
| 换算关系 | 营运资本配置比率和流动比率反映的偿债能力相同，它们可以互相换算： 营运资本配置比率=营运资本/流动资产=（流动资产-流动负债）/流动资产=1-1/流动比率 流动比率=流动资产/流动负债=流动资产/（流动资产-营运资本）=1/（1-营运资本配置比率） |
| 指标关系 | 营运资本配置比率=1-1/流动比率 |
| 流动比率=1/（1-营运资本配置比率） | |
| 可比性 | （1）二者都是相对数，排除了企业规模的影响，更适合同业比较以及本企业不同历史时期比较 （2）流动比率计算简单，因而被广泛应用 |
此知识点是注会考试中的重点内容，应当重点掌握。
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责任编辑：冯婷婷
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