2024年注会《战略》第八章中“法律风险和合规风险的含义及其影响因素”掌握起来相对较容易。考核时会有各影响因素作为干扰项，混淆视听。考生可以根据本文案例，形象了解知识概念。
注会考试六科中《战略》科目虽说是更侧重于理解记忆的文科科目。但其在知识表达及答题叙述上依旧有一定的难度值。因此，作为包含在注会这样含金量证书中的备考科目，考生切勿轻视《战略》。把握科目重要考点，有助于抓住关键分值，顺利通关。更多重点知识内容，点击阅读：2024年注会战略《轻一》名师讲义，备考重点汇总>>
【所属章节】
第八章 企业面对的主要风险与应对
第五节 法律风险和合规风险与应对
【知 识 点】
法律风险和合规风险的含义及其影响因素
（一）法律风险和合规风险的含义
1.法律风险
定义 | 指企业在经营过程中因自身经营行为的不规范或者外部法律环境发生重大变化而造成不利法律后果的可能性 |
责任后果 | ①侧重于商事活动，主要是依据普适性的法律规定，如《民法典》等 ②侧重于民事责任的承担 |
2.合规风险
定义 | 指企业因违反法律或监管要求而受到制裁、遭受金融损失以及因未能遵守所有适用法律、法规、行为准则或相关标准而给企业信誉带来损失的可能性 |
责任后果 | ①突出表现在监管机关的行政处罚、重大财产损失和声誉损失上，如吊销营业执照、许可证；对高管个人责任的追究 ②侧重于行政责任和道德责任的承担 |
案例：
富华造纸厂未经批准擅自在淮河流域的一河流管理范围内设置排污口，向河流内排污，受到企业所在地县环保局的查处。该县环保局责令富华造纸厂纠正违法行为，并报经其上一级环境保护行政主管部门批准，对富华造纸厂处以4万元的罚款（体现合规风险）。
同时，立强水产中心以富华造纸厂排污行为导致该水产中心鱼死亡为由，向当地法院提起诉讼。法院认定，富华造纸厂的排污行为与立强水产中心鱼死亡之间有因果关系，根据立强水产中心鱼死亡的数量及当时的市场价格，判决富华造纸厂赔偿立强水产中心2万元（体现法律风险）。
（二）法律风险和合规风险的影响因素
分析企业的法律风险和合规风险的来源，应主要考虑以下因素：
（1）国内外与企业相关的政治、法律环境变化可能引发的风险；
（2）影响企业的新法律法规和政策颁布可能引发的风险；
（3）员工的道德操守不当可能引发的风险；
（4）企业签订重大协议和有关贸易合同的条款设计不当等可能引发的风险；
（5）企业发生重大法律纠纷案件所引发的风险；
（6）企业和竞争对手的知识产权可能引发的风险。
上文注会考试知识点内容根据的是田明老师关于公司战略与风险管理的《轻一基础精讲班》讲义整理，田明老师2024年主讲的注会C双名师轻松过关®班课程正在更新！
(本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载)
责任编辑：刘硕
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