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CPA税法考试的通过率决定了其考查的广度、深度和灵活度,单靠没有基础的临阵磨枪是难以顺利过关的。近些年的CPA税法命题对知识点把握的要求非常细腻,所以考生复习时绝不能采用粗放式的学习方式,必须关注政策细节、内涵和规律。下文整理了税法科目的教材结构和考试重点,各位考生快来一起攻克难点、把握要点吧!
2024年的税法教材章节排序继续采用了“重要为先”的原则,在前几章突出了我国的主体税种,其他小税种章节也按税种的性质和特点进行了归类。从内容上看,今年补充更新了各税种的税收优惠政策,也增加了发票、“双支柱”等行业内关注的政策,使教材更具专业性和实践性。
2024年教材内容主要分为四大类,以下为教材的基本结构和内容:
考生在备考时要处理好难点与重点的关系,要明白难点内容不一定是重点内容,树立“重点内容看考题、难点内容看例题、巩固理解做习题”的意识。由于重点内容是会在历年考试中多次重复命题的,所以考生仔细观察以前年度的考题极为必要。以下为大家盘点了各章的难易程度、重要性和近年平均分值,考生可以以此为参考抓住考试重点。
章 | 复习难度 | 考试重要性 | 近3年平均分值 |
第一章 税法总论 | ★ | ★ | 2.5 |
第二章 增值税法 | ★★★ | ★★★ 大概率命制综合题; 可能涉及计算问答题 | 17 |
第三章 消费税法 | ★★ | ★★★ 大概率命制计算问答题; 可能涉及综合题 | 7 |
第四章 企业所得税法 | ★★★ | ★★★ 大概率命制综合题; 可能涉及计算问答题 | 18 |
第五章 个人所得税法 | ★★★ | ★★★ 大概率命制计算问答题 | 9 |
第六章 城市维护建设税法和烟叶税法 | ★ | ★★ 可能涉及计算问答题或综合题 | 2.5 |
第七章 关税法和船舶吨税法 | ★ | ★★ 可能涉及计算问答题或综合题 | 3 |
第八章 资源税法和环境保护税法 | ★★ | ★★ 可能命制计算问答题 | 8 |
第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法 | ★ | ★★ 可能命制计算问答题 | 4 |
第十章 房产税法、契税法和土地增值税法 | ★ | ★★ 可能涉及计算问答题或综合题 | 5 |
★★★ | ★★★ 大概率命制计算问答题; 可能涉及综合题 | 6 | |
第十一章 车辆购置税法、 车船税法和印花税法 | 房产税和契税 ★ | ★★ 可能涉及综合题 | 5 |
第十二章 国际税收税务管理实务 | 土地增值税 ★★★ | ★★★ 大概率命制计算问答题; 可能涉及综合题 | 7 |
第十三章 税收征收管理法 | ★ | ★ 可能涉及计算问答题/综合题 | 3.5 |
第十四章 税务行政法制 | ★ | ★ | 2.5 |
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对于教材中的难点内容,CPA考试命题难度一般不会超越教材的例题,因此针对难点内容的教材例题也要引起考生充分的关注。以往的一些有难度的新增知识点的考题往往是教材例题的单变形,教材例题与考题之间存在千丝万缕的联系,因此备考时不仅要吃透考点,也要练透例题,争取顺利通过考试!
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责任编辑:刘佳慧