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注会税法因“碎”而难，4个大税种和14个小税种所包含的海量法条，需要考生在基础阶段梳理其中的重点、难点及易错易混点，并全面理解和掌握，做到全面覆盖不留死角。东奥《轻一》名师刘颖老师总结税法备考需要“一归一规”，即归纳考点和把握规律，下文摘选刘颖老师授课讲义，对历年考试中的重要考点归纳梳理，各位考生赶快利用起来，攻克税法难关！
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| 第一章 | 第二章 | 第三章 | 第四章 | 第五章 | 第六章 | 第七章 |
| 第八章 | 第九章 | 第十章 | 第十一章 | 第十二章 | 第十三章 | 第十四章 |
第一章在历年考试中均以选择题形式出现，最近3年章节平均分值为2.5分。尽管本章分值不高且内容繁杂、考点细碎、有些考点不明显，但本章中的许多内容直接影响学习者对后续章节的理解和掌握，打好基础才能构建税法的高楼大厦。
| 税收法律关系>> | |
在最近3年的考试中，第二章的平均分值约为17分，是税法考试的重点章。
消费税是CPA税法考试中比较重要的一章。在最近3年的考试中，消费税一章的平均分值约为7分。
| 税目>> | 消费税税率>> |
| 从价计征>> | 从量计征>> |
| 从价从量复合计征>> | 计税依据的特殊规定>> |
| 生产销售环节应纳消费税的计算>> | 委托加工环节应纳消费税的计算>> |
| 进口应税消费品应纳税额的计算>> | 已纳消费税扣除的计算>> |
| 特殊环节应纳消费税的计算>> | 纳税环节>> |
| 纳税地点>> | —— |
在最近3年的考试中，企业所得税法平均分值为18分，可以命制各种题型。
第五章是CPA税法考试比较重要的一章，在历年考试中命制过各种题型，最近3年本章的平均分值约为9分，题型主要是单选题、多选题和计算问答题。
| 个人所得税征税范围>> | |
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第六章在考试中可命制各种题型，既可以将本章多考点命制税额计算、税率适用与纳税地点相混合的单选题和多选题，也可以与增值税、消费税、土地增值税、所得税混合出计算问答题或综合题。近3年仅在综合题中进行命题考查。
| 城市维护建设税应纳税额的计算>> | |
| 烟叶税法>> | —— |
第七章包括关税和船舶吨税的政策法规内容，最近3年本章的平均分值为3分。
第八章收录了资源税和环境保护税的政策法规。近三年分值大约3分，两个税种可命制各种题型。
第九章在近3年的考试中，本章平均分值4分，其中城镇土地使用税常规考2~3分，耕地占用税常规考1~2分。
| 城镇土地使用税法税收优惠>> | |
| 城镇土地使用税法征收管理>> |
第十章考试命题分值平均在11分左右，其中房产税和契税的分值能达到5分左右，土地增值税6分左右。
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第十一章属于CPA考试的非重点章，内容较繁杂，在CPA考试中的正常分值大约是5分。
第十二章考点散碎，可以命制各种题型。预计2024年本章分值在7分左右。
第十三章属于CPA税法的非重点章节，从历年的试题来看，本章平均分值在3分左右。
| 税款征收制度>> | 纳税担保和抵押>> |
第十四章属于CPA税法的非重点章节，从历年的试题来看，本章平均分值在2～3分。
| 税务行政复议的受案范围>> | —— |
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作为注会税法《轻一》的主编老师，刘颖无论是授课还是编书都紧贴考试要求，总结“一归一规”的学习方法，带领大家归纳要点，把握规律！税法《轻一》书课贯彻刘颖老师的教学理念，完美配套，适宜结合备考。
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2024年注册会计师考试时间为8月23日-25日，税法是一门在理解的基础上需要大量记忆的科目，并且还要求你有一定的计算能力，所以学习知识点的同时也不要忘了习题练习哦！
(本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载)
责任编辑：刘佳慧
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