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销项税额的基本计算公式_24年注会税法划重点

如果生命足够坚强,乱石生花!现在开始对注会《税法》科目第二章第三节一般计税方法应纳税额的计算的学习,以下为知识点销项税额的基本计算公式的相关内容,请考生继续阅读本文,开始复习备考吧!

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销项税额的基本计算公式_24年注会税法划重点

【所属章节】

第二章:增值税法

第三节:一般计税方法应纳税额的计算

【知 识 点】

销项税额的基本计算公式

纳税人发生应税销售行为时,按照销售额与规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额,为销项税额。具体计算公式如下:

销项税额=销售额(不含税)×税率

提示:

销项税额需要纳税人按规定自行计算出来。由于增值税是“价外税”,税金不是计税销售额的组成部分,因此销项税额的计算依据是不含增值税的销售额。如果交易金额是含增值税的销售额,在确定公式中计算销项税的销售额时,还要注意将含税销售额换算成不含税销售额。

价格构成公式:价格=成本+利润+税金(价内税)

价内税:税金是价格的组成部分,如消费税、资源税等。

价外税:税金不属于价格组成部分,如增值税。

销项税额的基本计算公式

在具体运算时,销售额可分为四类:(下一步学习思路)

一般销售方式下的销售额

特殊销售方式下的销售额

按差额确定销售额

视同销售的销售额

另外,在确定销售额时,还要注意含税销售额的换算。

销售额的类别

具体内容

一般销售方式下的销售额

包括向购买方收取的全部价款和价外费用,但不含增值税。如果纳税人取得的是价税合计金额,还需换算成不含增值税的销售额

价外费用一般为含税收入,在征税时换算成不含税收入,再并入销售额

特殊销售方式下的销售额

采取折扣方式销售、采取以旧换新方式销售、采取还本销售方式销售、采取以物易物方式销售、包装物押金是否计入销售额等

按差额确定的销售额

金融商品转让销售额、经纪代理服务的销售额、融资租赁和融资性售后回租业务的销售额、其他应税销售行为差额计税等

视同销售的销售额

按照规定的顺序来确定销售额

上文注会考试知识点内容根据刘颖老师《轻一基础精讲班》讲义整理,刘颖老师主讲的C双名师轻松过关®班课程正在更新点击了解课程详情>>

(本文为东奥会计在线原创文章,仅供考生学习使用,禁止任何形式的转载)

责任编辑:刘佳慧

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报考科目数量
3科
  • 2科
  • 3科
  • 4科
学习时长
日均>3h
  • 日均1-2h
  • 日均2-3h
  • 日均>3h
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