营运资金的概念及特点_2023年中级会计财务管理知识点打卡

来源：东奥会计在线 2023-07-10 17:22:54

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【知识点】营运资金的概念及特点★★

【所属章节】第七章营运资金管理

中级会计知识点打卡

营运资金的概念及特点

一、营运资金的概念

概念：营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的（长期）资金。

二、营运资金的特点

1.营运资金的来源具有多样性：通常有银行短期借款、短期融资券、商业信用、应交税费、应付股利、应付职工薪酬等多种内外部融资方式。

2.营运资金的数量具有波动性：流动资产的数量会随企业内外条件的变化而变化，时高时低，波动很大。季节性企业如此，非季节性企业也如此。

3.营运资金的周转具有短期性：企业占用在流动资产上的资金，通常会在1年或超过1年的一个营业周期内收回，对企业影响的时间比较短。

4.营运资金的实物形态具有变动性和易变现性

（1）营运资金在采购、生产、销售等过程中，会按照现金、材料、在产品、产成品、应收账款、现金的顺序转化。

（2）流动资产具有较强的变现能力，现金短缺时，可迅速变卖这些资产，以获取现金。

注：以上中级会计考试学习内容选自陈庆杰老师《财务管理》授课讲义

（本文为东奥会计在线原创文章，仅供考生学习使用，禁止任何形式的转载）

责任编辑：谭畅

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