多项选择题

【2019考季】2019年5月份，甲公司（一般纳税人，适用的增值税税率为16%）发生如下事项：①10日，库存材料因管理不善发生意外火灾损失，有关增值税专用发票注明的材料成本为20000元，增值税税额为3200元；②18日，领用一批外购原材料用于集体福利，该批原材料的成本为60000元，购入时支付的增值税进项税额为9600元。下列说法正确的有（　　）。

管理不善造成的材料毁损，进项税额应留待继续抵扣

转入“待处理财产损溢”科目金额为23200元

借记“应付职工薪酬”科目69600元

应记入“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为12800元

正确答案：

试题解析

相关会计分录为：
10日：
借：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　23200
　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　20000
　　　应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　　3200
经批准后：
借：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　23200
　贷：待处理财产损溢　　　　　　　　　　　　　　23200
18日：
借：应付职工薪酬—职工福利费　　　　　　　　　69600
　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　60000
　　　应交税费—应交增值税（进项税额转出）　　　　9600

本题关联的知识点

一般纳税人的账务处理
展开

知识点出处

第三章负债

知识点页码

2019年考试教材第145页

多项选择题

试题解析

本题关联的知识点

相关试题

判断题月末对于当月多交的增值税，应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。（　　）

多项选择题

试题解析

本题关联的知识点

相关试题

单项选择题某企业自行建造厂房购入工程物资一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为16万元，发票已通过税务机关认证。不考虑其他因素，该企业购买工程物资相关科目会计处理结果表述正确的是（ ）。

判断题月末对于当月多交的增值税，应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。（ ）

判断题月末对于当月多交的增值税，应借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。（　　）