【2019考季】2018年度，企业应交所得税为300万元，递延所得税负债年末数为40万元，年初数为100万元，该企业递延所得税的影响计入当期损益。不考虑其他因素，该企业年末确认的所得税费用是（ ）万元。
正确答案：
递延所得税=（递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）=40-100=-60（万元）；
所得税费用=当期所得税+递延所得税=300-60=240（万元）。
所得税费用的账务处理
知识点出处
第五章 收入、费用和利润
知识点页码
2019年考试教材第203页
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