【2021考季】A公司2020年度利润总额为500万元，递延所得税负债年初数为20万元，年末数为30万元，递延所得税资产年初数为15万元，年末数为10万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2020年度所得税费用为（ ）万元。
正确答案：
A公司2020年度所得税费用=当期所得税+递延所得税=500×25%+[（30-20）-（10-15）]=140（万元）。
应交所得税的计算
知识点出处
第五章 收入、费用和利润
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2021年考试教材第191,192,193页
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