东奥题库/初级职称题库/题目

多项选择题

【2020考季】W公司2019年应交所得税150万元;年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元;年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2019年的会计处理正确的有(  )。

A

借:所得税费用                 170
 贷:应交税费——应交所得税           150
   递延所得税资产               10
   递延所得税负债               10

B

借:应交税费——应交所得税           150
 贷:应交税费——应交所得税           130
   递延所得税资产               10
   递延所得税负债               10

C

借:所得税费用                 130
  递延所得税资产               10
  递延所得税负债               10
 贷:应交税费——应交所得税           150

D

借:应交税费——应交所得税           150
 贷:银行存款                  150

正确答案:

C  
D  

试题解析

W公司2019年应确认的所得税费用金额=150+(30-40)-(40-30)=130(万元)。
计提时:
借:所得税费用                  130
  递延所得税资产                10
  递延所得税负债                10
 贷:应交税费——应交所得税            150
实际交纳时:
借:应交税费——应交所得税            150
 贷:银行存款                   150

本题关联的知识点

  • 所得税费用的账务处理

    展开

    知识点出处

    第五章 收入、费用和利润

    知识点页码

    2020年考试教材第192,193页

海量免费题库 点击进入