【2021考季】W公司2020年应交所得税150万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债分别为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额分别为40万元和30万元。则W公司2020年的会计处理正确的有（ ）。
借：所得税费用 170
贷：应交税费——应交所得税 150
递延所得税资产 10
递延所得税负债 10
借：应交税费——应交所得税 150
贷：应交税费——应交所得税 130
递延所得税资产 10
递延所得税负债 10
借：所得税费用 130
递延所得税资产 10
递延所得税负债 10
贷：应交税费——应交所得税 150
借：应交税费——应交所得税 150
贷：银行存款 150
正确答案：
W公司2020年应确认的所得税费用金额=150+（30-40）-（40-30）=130（万元）。
计提时：
借：所得税费用 130
递延所得税资产 10
递延所得税负债 10
贷：应交税费——应交所得税 150
实际交纳时：
借：应交税费——应交所得税 150
贷：银行存款 150
所得税费用的账务处理
知识点出处
第五章 收入、费用和利润
知识点页码
2021年考试教材第193页
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