【2023考季】某旅行社为增值税一般纳税人，应交增值税采用差额征税方式核算。2021年7月份，该旅行社为乙公司提供职工境内旅游服务，向乙公司收取含税价款21.2万元，其中增值税1.2万元，全部款项已收妥入账。旅行社以银行存款支付其他单位相关费用共计15.9万元，其中，因允许扣减销售额而减少的销项税额0.9万元。上述业务的会计分录正确的有（ ）。
根据增值税扣税凭证抵减销项税额时
借：主营业务成本 15
应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
0.9
贷：银行存款 15.9
确认旅游收入时
借：银行存款 21.2
贷：主营业务收入 20
应交税费——应交增值税（销项税额）
1.2
根据增值税扣税凭证抵减销项税额时
借：主营业务成本 15
应交税费——应交增值税（进项税额）
0.9
贷：银行存款 15.9
确认旅游收入时
借：银行存款 21.2
贷：主营业务收入 21.2
正确答案：
差额征税的账务处理
知识点出处
第五章 负债
知识点页码
2023年考试教材第264,265页
京公网安备：11010802022124号