单项选择题

【2020考季】甲企业是一般纳税人，2019年6月进口一批设备，设备价款10万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费、保险费共计3万元，向境外采购代理人支付的买方佣金2万元。已知购进设备的增值税税率为13%，关税税率20%。甲企业进口设备应缴纳的增值税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

（10+3+2）×（1+20%）×13%=2.34（万元）

（10+3）×（1+20%）×13%=2.03（万元）

（10+2）×（1+20%）×13%=1.87（万元）

（10+3）÷（1-20%）×13%=2.11（万元）

正确答案：

试题解析

（1）纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，进口货物不征收消费税的，则组成计税价格=关税完税价格+关税。（2）进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格，到岸价格包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。向境外采购代理人支付的买方佣金不计入关税完税价格，即关税完税价格=（10+3）×（1+20%）=15.6（万元）。（3）甲企业进口设备应缴纳的增值税=15.6×13%=2.03（万元）。

本题关联的知识点

进口货物应纳税额的计算
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知识点出处

第四章增值税、消费税法律制度

知识点页码

2020年考试教材第141,142页

单项选择题甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（　　）。

单项选择题甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月从国外进口一批空调，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为16%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（　　）。

单项选择题甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。已知增值税税率为13%，消费税税率为15%，计算甲公司该笔业务应缴纳进口环节增值税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

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单项选择题甲公司为增值税一般纳税人，2018年10月从国外进口一批空调，海关核定的关税完税价格为116万元，缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为16%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（　　）。