【2021考季】甲电器生产企业2020年合理工资薪金支出为1000万元，职工教育经费75万元。上年结转至本年的职工教育经费为8万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出的扣除比例为工资、薪金总额的8%。甲电器生产企业计算2020年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费金额为（ ）万元。
正确答案：
（1）甲电器生产企业当年职工教育经费的扣除限额=1000×8%=80（万元）＜待扣金额83（75+8）万元，所以当年只能按照限额扣除。准予扣除的职工教育经费为80万元。（2）如果涉及纳税调整的话，则当年需纳税调减5万元。
企业所得税扣除标准
知识点出处
第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
知识点页码
2021年考试教材第176,177,178,179,180页
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