【2021考季】2019年1月1日，A企业以银行存款900万元从证券公司购入甲公司当日发行的债券作为交易性金融资产核算（包含已到付息期尚未支付的利息16万元），另支付相关税费3万元，该债券的票面金额为800万元，每半年付息一次，年利率为4%，8月20日，A企业以810万元的价格出售该投资。下列表述中，正确的有（ ）。
正确答案：
出售该投资时确认的投资收益=810-（900-16）=-74（万元），持有该项金融资产累计影响投资收益的金额=-3+800×4%×1/2-74=-61（万元）。
附会计分录：
2019年1月1日
借：交易性金融资产——成本 884
应收利息 16
投资收益 3
贷：银行存款 903
6月30日，按照债券面值计算利息
借：应收利息 16
贷：投资收益 16
收到利息时
借：银行存款 16
贷：应收利息 16
8月20日
借：银行存款 810
投资收益 74
贷：交易性金融资产——成本 884
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算
知识点出处
第八章 流动资产（一）
知识点页码
2021年考试教材第147页
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算
展开
以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算
展开
京公网安备：11010802022124号