【2022考季】某食品加工企业为增值税一般纳税人，设有一个自有农场。2022年6月该企业销售饼干等副食品取得不含税收入560000元；自有农场销售自产农产品取得收入80000元；当月购进生产副食品的肉松支付不含税价款18000元，取得增值税专用发票；当月购进一座仓库，用于存储农产品和副食品，支付不含税价款150000元，取得增值税专用发票；当月企业共用的自来水支付进项税额6000元，购进共用的电力支付价款2000
正确答案：
该食品加工企业自有农场销售自产农产品免征增值税，外购货物用于生产免税农产品的进项税是不得抵扣的。当月购进自来水、电力可以抵扣的进项税=（6000+20000×13%）×560000÷（560000+80000）=7525（元）纳税人购进混用于应税用途和免税用途的不动产，进项税全部可以抵扣，所以，当月购进仓库可以抵扣的进项税=150000×9%=13500（元）当月应纳增值税=560000×13%-18000×13%-13500-7525=49435（元）。
一般纳税人简易计税方法
知识点出处
第二章 增值税
知识点页码
2022年考试教材第153,154,155,156,157,158,159页
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