【2024考季】中国某银行（居民企业）向A国某企业贷款300万元，合同约定利率5%。2022年，该银行收到A国企业扣缴预提所得税后的利息13.5万元。根据中国与该国的税收协定，该银行具有“受益所有人身份”，协定规定利息的一般税率为10%，优惠税率为7%。已知该笔境外贷款的融资成本为本金的4%，银行该境外利息收入的应纳税所得额是（ ）万元。
正确答案：
该境外利息收入的应纳税所得额=13.5÷（1-7%）-300×4%=2.52（万元）。
抵免限额的确定方法
知识点出处
第三章 国际税收
知识点页码
2024年考试教材第367,368,369页
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