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多项选择题

【2019考季】税务师2019年2月接受某企业委托对该企业2018年年终结账后所得税纳税情况进行审核,发现该企业2018年6月多计销售货物收入6000元(不含增值税),该企业适用的企业所得税税率为25%。不考虑城建税及附加的影响,则下列分录中,属于对上述业务的调整分录的有(  )。

A
借:以前年度损益调整                6000
 贷:应收账款                    6000 
B

借:应交税费—应交所得税              1500
 贷:以前年度损益调整                1500

C

借:利润分配—未分配利润              4500
 贷:以前年度损益调整                4500

D
借:本年利润                    6000
 贷:应收账款                    6000 
E

借:主营业务收入                  6000
 贷:本年利润                    4500
   应交税费—应交所得税              1500

正确答案:

A  
B  
C  

试题解析

凡涉及调整会计利润且对2018年税收发生影响的,不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整,而应通过“以前年度损益调整”进行调整。

本题关联的知识点

  • 账务调整的基本方法

    展开

    知识点出处

    第八章 代理纳税审查方法

    知识点页码

    2019年考试教材第197,198,199页

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