免费题库

选课中心东奥图书

登录注册

我的订单优惠券账号设置购物车安全退出

东奥题库/注册会计师题库/题目

多项选择题

【2019考季】下列有关负债计税基础确定的表述中，正确的有（　　）。

A

企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了200万元的预计负债，则该预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0

B

企业因债务担保确认了预计负债100万元，则该项预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0

C

企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为合同负债反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额，则合同负债的账面价值为100万元，计税基础为0

D

企业当期期末确认应付职工薪酬1500万元，按照税法规定可以于当期全部扣除，则应付职工薪酬的账面价值为1500万元，计税基础为1500万元

正确答案：

A

C

D

试题解析

选项B，债务担保不允许税前扣除，故因债务担保确认的预计负债的计税基础为100万元。

本题关联的知识点

因销售商品提供售后服务等原因确认的预计负债的计税基础
展开

知识点出处

第二十章所得税

知识点页码

2019年考试教材第381,382页

相关试题

单项选择题甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2×17年分别销售A、B产品l万件和2万件，销售单价分别为100元和50元。甲公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务，预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%-8%之间，且在该区间各种概率发生的可能性相同。2×17年实际发生保修费5万元，2×17年1月1日预计负债的年初数为3万元。税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除，则甲公司2×

单项选择题甲公司2×16年12月31日“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为300万元，2×17年实际发生产品质量保证费用180万元，2×17年12月31日预提产品质量保证费用130万元。税法规定，企业计提的产品质量保证费用在实际发生时允许税前扣除。则2×17年12月31日该项预计负债的计税基础为（　　）万元。

海量免费题库点击进入