单项选择题

【2019考季】甲公司适用的所得税税率为25%，期末对存货采用成本与可变现净值孰低计量。2×18年12月31日，甲公司库存A产品40件，每件成本为4万元，账面成本总额为160万元，其中16件已与乙公司签订有不可撤销的销售合同，销售价格为每件4.4万元，其余A产品未签订销售合同。A产品2×18年12月31日的市场价格为每件4.08万元，预计销售每件A产品需要发生的销售费用及相关税金为0.2万元。则甲公司该存货期末对

2.88

3.12

2.16

正确答案：

试题解析

有销售合同部分：A产品可变现净值=16×（4.4-0.2）=67.2（万元），成本=16×4=64（万元），可变现净值大于存货成本，未发生减值不需计提存货跌价准备，这部分A产品账面价值为64万元。超过合同数量部分：A产品可变现净值=24×（4.08-0.2）=93.12（万元），成本=24×4=96（万元），成本大于可变现净值，发生减值需计提的存货跌价准备=96-93.12=2.88（万元），因此，甲公司该存货期末对净利润的影响金额=2.88×（1-25%）=2.16（万元）。

本题关联的知识点

递延所得税
展开

知识点出处

第二十章所得税

知识点页码

2019年考试教材第394,395页

多项选择题A公司为2×17年新成立的公司，2×17年发生经营亏损6000万元，按照税法规定，该亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额，预计未来5年内能产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。2×18年实现税前利润1600万元，未发生其他纳税调整事项，预计未来4年内能产生足够的应纳税所得额弥补剩余亏损。2×18年适用的所得税税率为25%，根据2×18年颁布的新所得税法规定，自2×19年1月1日起该公司适用所得税税

单项选择题甲公司2×19年实现利润总额为600万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2×19年发生的与所得税核算有关的事项如下：（1）因违法经营被罚款10万元；（2）向关联企业捐赠现金80万元。假定税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除；（3）甲公司期初“预计负债——产品质量保证”余额为0万元，当年提取了产品质量保证费15万元，当年支付了8万元的产品质量保

单项选择题甲、乙是母子公司关系，2×18年年初，作为母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存货，实际成本为800万元，内部售价为1200万元，2×18年年末乙公司尚未出售该批存货，期末存货的可变现净值为960万元，乙公司计提了240万元的存货跌价准备，所得税税率为25%，假设不考虑其他条件。下列关于合并报表相关处理的表述中，正确的是（　　）。

海量免费题库点击进入

单项选择题

试题解析

本题关联的知识点

相关试题