单项选择题

【2019考季】甲公司适用的所得税税率为15%，预计未来期间适用的所得税税率为25%。2×15年度实现利润总额为10000万元，其中：（1）长期股权投资（拟长期持有）采用权益法核算确认的投资收益为900万元；（2）国债利息收入250万元；（3）因违反经济合同支付违约金100万元；（4）计提坏账准备1500万元；（5）计提存货跌价准备1000万元；（6）2×14年年末取得管理用的固定资产在2×15年年末的账面价值为

2×15年应交所得税1582.5万元

2×15年所得税费用1157.5万元

2×15年递延所得税费用850万元

2×15年度净利润8842.5万元

正确答案：

试题解析

2×15年应交所得税=［10000-900-250+1500+1000-（1000-200）］×15%=1582.5（万元），选项A正确；2×15年递延所得税资产的发生额=（1500+1000）×25%=625（万元），2×15年递延所得税负债的发生额=（1000-200）×25%=200（万元），2×15年递延所得税=200-625=-425（万元）（收益），选项C错误；2×15年所得税费用=1582.5-425=1157.5（万元），选项B正确；2×15年度的净利润=10000-1157.5=8842.5（万元），选项D正确。

本题关联的知识点

所得税费用
展开

知识点出处

第二十章所得税

知识点页码

2019年考试教材第395,396,397页

单项选择题甲公司2×19年实现利润总额为600万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2×19年发生的与所得税核算有关的事项如下：（1）因违法经营被罚款10万元；（2）向关联企业捐赠现金80万元。假定税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除；（3）甲公司期初“预计负债——产品质量保证”余额为0万元，当年提取了产品质量保证费15万元，当年支付了8万元的产品质量保

单项选择题甲公司2×19年实现营业收入1000万元，利润总额为400万元，当年广告费用实际发生额200万元，税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%，甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，当年行政性罚款支出为10万元，当年购入的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产公允价值上升了10万元，假定不考虑其他因素，则甲公司2×19年应确认的所得税费用为（　　）万元

单项选择题甲公司2×16年及以前适用的所得税税率为25%，从2×17年起适用的所得税税率为15%。2×16年实现利润总额为2000万元，本年发生的交易事项中，会计与税法规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备500万元，税法规定对资产计提的减值损失应当在资产实际发生损失时计入当期的应纳税所得额；（2）持有乙公司30%股权，能够对乙公司施加重大影响，当年按其享有份额确认投资收益1000万元，税法规定

海量免费题库点击进入

单项选择题

试题解析

本题关联的知识点

相关试题