免费题库

选课中心东奥图书

登录注册

我的订单优惠券账号设置购物车安全退出

东奥题库/注册会计师题库/题目

单项选择题

【2020考季】甲公司期初递延所得税负债余额为5万元，期初递延所得税资产无余额，本期期末资产账面价值为300万元，计税基础为260万元，负债账面价值为150万元，计税基础为120万元，适用的所得税税率为25%。假设该暂时性差异全部影响损益，并且除上述暂时性差异外无其他暂时性差异，不考虑其他因素，本期应确认的递延所得税费用为（　　）万元。

A

7.5

B

5

C

2.5

D

-2.5

正确答案：

D

试题解析

本期确认递延所得税资产=（150-120）×25%=7.5（万元），本期确认递延所得税负债=（300-260）×25%-5=5（万元），递延所得税费用=本期确认的递延所得税负债-本期转回的递延所得税负债+本期转回的递延所得税资产-本期确认的递延所得税资产=5-7.5=-2.5（万元）。

本题关联的知识点

递延所得税
展开

知识点出处

第二十章所得税

知识点页码

2020年考试教材第398,399页
递延所得税
展开

知识点出处

第二十章所得税

知识点页码

2020年考试教材第398,399页

相关试题

单项选择题甲、乙是母子公司关系，2×18年年初，作为母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存货，实际成本为800万元，内部售价为1200万元，2×18年年末乙公司尚未出售该批存货，期末存货的可变现净值为960万元，乙公司计提了240万元的存货跌价准备，所得税税率为25%，假设不考虑其他条件。下列关于合并报表相关处理的表述中，正确的是（　　）。

单项选择题甲公司2×19年实现利润总额为600万元，该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。2×19年发生的与所得税核算有关的事项如下：（1）因违法经营被罚款10万元；（2）向关联企业捐赠现金80万元。假定税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除；（3）甲公司期初“预计负债——产品质量保证”余额为0万元，当年提取了产品质量保证费15万元，当年支付了8万元的产品质量保

单项选择题甲公司适用的所得税税率为25%，期末对存货采用成本与可变现净值孰低计量。2×18年12月31日，甲公司库存A产品40件，每件成本为4万元，账面成本总额为160万元，其中16件已与乙公司签订有不可撤销的销售合同，销售价格为每件4.4万元，其余A产品未签订销售合同。A产品2×18年12月31日的市场价格为每件4.08万元，预计销售每件A产品需要发生的销售费用及相关税金为0.2万元。则甲公司该存货期末对

海量免费题库点击进入