免费题库

选课中心东奥图书

登录注册

我的订单优惠券账号设置购物车安全退出

东奥题库/注册会计师题库/题目

多项选择题

【2020考季】下列项目中会影响资产负债表期末递延所得税负债账面价值的有（　　）。

A

期初递延所得税负债

B

本期转回的递延所得税负债

C

投资企业对采用权益法核算并打算长期持有的长期股权投资根据被投资单位实现的净利润确认的投资收益

D

本期应付职工薪酬中超过税法规定的税前扣除标准的部分

正确答案：

A

B

试题解析

选项C，企业拟长期持有权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础之间的差异不确认递延所得税；选项D，超出部分差额对未来期间计税不产生影响，不确认递延所得税。

本题关联的知识点

递延所得税负债的计量
展开

知识点出处

第二十章所得税

知识点页码

2020年考试教材第395页
递延所得税负债的计量
展开

知识点出处

第二十章所得税

知识点页码

2020年考试教材第395页

相关试题

多项选择题下列各项应确认递延所得税资产的有（　　）。

单项选择题甲公司2×19年年初递延所得税负债的余额为330万元，递延所得税资产的余额为165万元。假设甲公司未来期间会产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2×19年当期另发生下列暂时性差异：（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产账面价值大于计税基础100万元；（2）预计负债账面价值大于计税基础80万元；（3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产账面价值大于计税基础120万

多项选择题甲公司与乙公司签订了一项租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙公司使用，租赁期开始日为2×19年3月31日。2×19年3月31日，该写字楼的原值25000万元，已计提累计折旧5000万元，公允价值为23000万元，甲公司对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为10年，无残值。2×19年12月31日，该项写字

海量免费题库点击进入