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多项选择题

【2021考季】下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有（　　）。

A

固定资产的账面价值为500万元，计税基础为450万元

B

以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值为60万元，计税基础为30万元

C

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的账面价值为50万元，计税基础为100万元

D

因产品质量保证确认预计负债的账面价值为20万元，计税基础为0万元

正确答案：

A

B

试题解析

资产的账面价值大于其计税基础、负债的账面价值小于其计税基础产生应纳税暂时性差异，选项A和B正确；资产的账面价值小于其计税基础、负债的账面价值大于其计税基础产生可抵扣暂时性差异。选项C和D产生可抵扣暂时性差异。

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