【2022考季】某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2022年2月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税26万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有（ ）。
正确答案：
对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金。准予抵扣的进项税额=26-6÷（1+13%）×13%=25.31（万元），增值税的销项税额=200×13%=26（万元），应纳的增值税=26-25.31=0.69（万元）。
向供货方取得返还收入的增值税处理
知识点出处
第二章 增值税法
知识点页码
2022年考试教材第71页
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