单项选择题

【2019考季】某公司2016年~2018年的会计利润和实际发生公益性捐赠情况如下所示，则该公司在计算2018年应纳税所得额时可以扣除的2018年实际发生的公益性捐赠支出的金额是（　　）万元。 2016年 2017年 2018年会计利润 2000 1000 3500 公益性捐赠支出 400 （全部在12月发生） 80 320

300

320

440

正确答案：

试题解析

2016年公益性捐赠的税前扣除限额=2000×12%=240（万元），超过限额的部分=400-240=160（万元），结转以后3个纳税年度扣除；2017年公益性捐赠的税前扣除限额=1000×12%=120（万元），先扣除2016年结转的金额120万元，2016年的结转额还剩40（160-120）万元未扣除，需与2017年的80万元一并结转到2018年扣除；2018年公益性捐赠的税前扣除限额=3500×12%=420（万元），先扣除2016年和2017年结转的公益性捐赠之后，还剩可以扣除的限额=420-40-80=300（万元）＜320万元，按照300万元扣除。

本题关联的知识点

企业所得税扣除项目及其标准
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知识点出处

第四章企业所得税法

知识点页码

2019年考试教材第197,198,199,200,201,202,203,204,205,206,207页

单项选择题某企业2018年年初按金融机构同期同类贷款利率从其关联方借款6800万元用于生产经营，本年度发生借款利息408万元。已知该企业权益性投资额为3000万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（　　）万元。

单项选择题某居民企业2019年度取得产品销售收入5000万元（不含增值税，下同），销售不需要的材料取得收入400万元，分回的投资收益700万元，出租房屋取得租金收入60万元，发生管理费用280万元，其中包括业务招待费50万元。假设无其他需要纳税调整因素，该企业2019年度所得税前可以扣除管理费用（　　）万元。

多项选择题根据企业所得税法的相关规定，下列不属于职工福利费范畴的项目有（　　）。

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