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单项选择题

【2019考季】我国一居民企业（总公司）在甲国设有一分公司，2018年总公司境内取得应纳税所得额800万元，在甲国分公司取得应纳税所得额120万元，分公司适用30%税率，但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税18万元，我国所得税税率为25%，按照限额饶让抵免法，则我国应对总公司征税（　　）万元。

A

180

B

230

C

200

D

194

正确答案：

C

试题解析

抵免限额=120×25%=30（万元）；境外优惠饶让视同纳税=120×30%=36（万元）。
30万元＜视同实纳36万元，可抵免30万元；我国应征所得税额=（800+120）×25%-30=200（万元）。

本题关联的知识点

税收饶让抵免的应纳税额的确定
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知识点出处

第十二章国际税收税务管理实务

知识点页码

2019年考试教材第489,490页

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单项选择题中国居民企业A公司，在乙国投资设立了B公司。乙国政府与我国签订了税收协定，乙国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度给予免征企业所得税的优惠。乙国企业所得税税率为30%，A公司当年获得B公司分得的利润600万元。A公司当年取得境内所得1000万元，按照饶让抵免法，则A公司当年应纳企业所得税为（　　）万元。

单项选择题中国居民企业A公司，在乙国投资设立了B公司。乙国政府与我国签订了税收协定，乙国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度给予免征企业所得税的优惠。乙国企业所得税税率为30%，A公司当年获得B公司分得的利润600万元。A公司当年取得境内所得1000万元，按照饶让抵免法，则A公司当年实际在我国应纳企业所得税为（　　）万元。

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