【2021考季】某企业2020年已计入成本费用的实际发放的合理工资、薪金总额为500万元，实际发生职工福利费72万元，拨缴工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费45万元，该企业在计算2020年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
正确答案：
职工福利费扣除限额=500×14%=70（万元），实际发生72万元，准予扣除70万元，纳税调增2万元；工会经费扣除限额=500×2%=10（万元），实际拨缴14万元，准予扣除10万元，纳税调增4万元；职工教育经费扣除限额=500×8%=40（万元），实际发生45万元，准予扣除40万元，纳税调增5万元。应调增的应纳税所得额=2+4+5=11（万元）。
企业所得税扣除项目及其标准
知识点出处
第四章 企业所得税法
知识点页码
2021年考试教材第182,183,184,185,186,187,188,189,190,191,192页
企业所得税扣除项目及其标准
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