【2021考季】2020年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收入300万元，接受捐赠收入100万元，国债利息收入50万元；成本费用600万元（含业务招待费支出15万元），视同销售成本100万元。假定不存在其他纳税调整事项，2020年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
正确答案：
销售（营业）收入=1000+300=1300（万元），业务招待费扣除限额1=1300×0.5%=6.5（万元）＜业务招待费扣除限额2=15×60%=9（万元），所以税前允许扣除6.5万元。业务招待费纳税调增=15-6.5=8.5（万元）。应纳企业所得税=（1000+300+100-600+8.5-100）×25%=177.13（万元）。
企业所得税扣除项目及其标准
知识点出处
第四章 企业所得税法
知识点页码
2021年考试教材第182,183,184,185,186,187,188,189,190,191,192页
企业所得税扣除项目及其标准
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