多项选择题

【2019考季】下列各项中，属于被审计单位针对凌驾风险采用的控制的有（　　）。

针对关联方交易的控制

针对重大的异常交易（尤其是那些导致会计分录延迟或异常的交易）的控制

与管理层的重大估计相关的控制

能够减弱管理层伪造或不恰当操纵财务结果的动机及压力的控制

正确答案：

试题解析

一般而言，针对凌驾风险采用的控制可以包括但不限于：
（1）针对重大的异常交易（尤其是那些导致会计分录延迟或异常的交易）的控制（选项B）；
（2）针对关联方交易的控制（选项A）；
（3）与管理层的重大估计相关的控制（选项C）；
（4）能够减弱管理层伪造或不恰当操纵财务结果的动机及压力的控制（选项D）；
（5）建立内部举报投诉制度。

本题关联的知识点

企业层面控制的测试
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知识点出处

第二十章企业内部控制审计

知识点页码

2019年考试教材第448页

单项选择题下列有关企业控制环境的相关说法中，错误的是（　　）。

多项选择题一般而言，针对凌驾风险采用的控制可以包括（　　）。

单项选择题下列各项中，关于注册会计师对企业层面控制的测试的说法中不恰当的是（　　）。

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多项选择题

【2019考季】下列各项中，属于被审计单位针对凌驾风险采用的控制的有（ ）。

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多项选择题一般而言，针对凌驾风险采用的控制可以包括（ ）。

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单项选择题下列有关企业控制环境的相关说法中，错误的是（　　）。

多项选择题一般而言，针对凌驾风险采用的控制可以包括（　　）。

单项选择题下列各项中，关于注册会计师对企业层面控制的测试的说法中不恰当的是（　　）。