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多项选择题

【2021考季】被审计单位材料采购业务存在的下列情况中，属于内部控制设计缺陷的有（　　）。

A

请购单既可以由仓库人员填制，也可以由车间、管理部门人员填制

B

请购单可以不连续编号，因为请购业务的审批人员涉及各个部门

C

验收人员出差期间，验收工作由采购部门人员代为执行

D

如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续

正确答案：

C

D

试题解析

选项C：将验收工作交由采购部门人员执行，不相容职务未能分离，属于内部控制设计上的缺陷；选项D：没有发票不入库，拖延了入库工作，属于内部控制设计上的缺陷（可以暂估入账）。

本题关联的知识点

采购及付款循环的风险、存在的控制及控制测试程序
展开

知识点出处

第十章采购与付款循环的审计

知识点页码

2021年考试教材第237,238,239,240,241页
采购及付款循环的风险、存在的控制及控制测试程序
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第十章采购与付款循环的审计

知识点页码

2021年考试教材第237,238,239,240,241页

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