汇算清缴需要注意的细节

　　问：企业所得税汇算清缴哪些表是必填?企业享受小型微利优惠都需要填写哪些表?

　　答：不同企业必填表的种类不相同，网报系统中申报表填报表单中显示灰色，企业无法选择的表是必填表。

　　企业享受小型微利优惠需要填写A000000《企业基础信息表》“103所属行业明细代码”、“104从业人数”、“105资产总额(万元)”，“107从事国家非限制和禁止行业”以及 A107040《减免所得税优惠明细表》第1行。

　　问：企业所得税申报中的纳税人公章是否需要盖公司的公章?系统中是不是填写企业名称?

　　答：是的，需要填报纳税人名称。

　　问：《职工薪酬纳税调整明细表》(A105050)填写不能通过，提示需要先填写顺序靠前的报表?

　　答：企业在《填报表单》选择完毕需要填写的报表，点击企业所得税年度纳税申报表(A类)目录树，按照网报系统要求的填写顺序填写报表，填报顺序以数字表示，数字越小，填写顺序越靠前，企业需要按照填写顺序填写报表。

　　问：企业在填报表单选择报表之后发现不需要填写该表，或者发现表格没有选全怎么办?

　　答：系统只显示已在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》中勾选的附表，不勾选的不显示(不需企业补零申报)。企业在申报过程中发现需要增加或者删除已经在《填报表单》完成选择的报表，需要回到《填报表单》进行增加或者删除相关报表的操作，且在完成整体申报前《填报表单》可进行反复修改。

　　问：在网报系统中进行汇算清缴，企业所得税年报、财务报告以及关联企业申报表填写以及上传的顺序是否有要求?

　　答：填写顺序没有要求，但是上传所得税年报之前需要先上传财务报告和关联企业申报表。

　　问：年度财务报表报送问题：国税申报系统中财务报表—利润表的本期金额和上期金额是什么?一般企业财务报表和小企业财务报表都需要填写吗?

　　答：“本期金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属年度最后一日的累计数。“上期金额”列，数据为纳税人上年1月1日至上年度最后一日的累计数。

　　企业应根据自己的财务制度选择对应需要填写的财务报表。