三、税收筹划风险的防范措施
由于税收筹划的复杂性，其风险是客观存在的。面对风险，筹划人应当未雨绸缪，针对风险产生的原因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。
（一）树立税收筹划的风险意识，立足于事先防范。
作为纳税人本身要对税收筹划的风险有一个正确的认识，税收筹划只能在一定的政策条件下，并且在一定的范围内发生作用，不能对其要求过高。税收筹划的目的在于降低税负和实现纳税零风险，两者缺一不可。降低税负不能以增大纳税风险为代价，在进行税收筹划过程中，要注意相关政策的综合运用，从多方位、多视角对所筹划的项目的合法性、合理性和企业的综合效益进行充分论证，灵活运用各种税收筹划技术和手段，掌握好税收筹划的度，随时随地注意税收筹划的风险防范。
（二）力求使税收筹划方案与税收政策导向相一致
税收筹划应当合法，这是税收筹划赖以生存的前提条件，也是衡量税收筹划成功与否的重要标准。因此，在实际操作时，首先要学法、懂法和守法，准确理解和全面把握税收法律的内涵，时时关注税收政策的变化趋势，务必使税收筹划方案不违法，这是税收筹划成功的基本保证。其次要处理好节税筹划与避税筹划的关系。从减少税负的角度看，节税与避税有相同之处，但二者有很大的差异。节税是合法的，其合法的最主要标志就是节税筹划是利用税法中的优惠政策，而优惠政策本身并不是税法中的漏洞，它是立法者的一种政策行为，纳税人的节税行为符合立法者当初的立法精神；避税行为尽管不违法，但与立法者的意图相违背，利用税法中的漏洞，以达到回避纳税义务的目的，世界上多数国家对此采取不主张、不接受甚至是拒绝的态度，并且大都通过单独制定法规或用特别条款加以限制，我国也不例外。因此，税收筹划不仅不能违法，而且应该力求符合税收政策的导向性，使企业在享受有关税收优惠的同时，也顺应了国家宏观调控经济的意图，防止陷入偷、逃、骗税的境地，减少恶意避税的嫌疑与风险。
（三）税收筹划必须与企业整体目标定位相协调
从根本上讲，税收筹划归结于企业财务管理的范畴。它的目标是由企业财务管理的目标——企业价值最大化所决定的。税收筹划必须围绕这一总体目标进行综合策划，将其纳入企业的整体投资和经营战略。如企业正积极争取上市，则保持持续性高额利润应是企业实现上市目标的首要选择，通过降低利润来实施税收筹划的行为就要受到限制。这说明，税收利益虽然是企业的一项重要的经济利益，但不是企业的全部经济利益，项目投资税收的减少并不等于纳税人整体利益的增加。舍本逐末会损害企业整体、长远发展战略。如果有多种方案可供选择，最优的方案应是整体利益最大的方案，而非税负最轻的方案。
（四） 保持税收筹划方案适度的灵活性
由于纳税人所处的经济环境千差万别，加之税收政策和税收筹划的主客观条件时刻处于变化之中，这就要求在税收筹划时，要根据纳税人具体的实际情况，制定税收筹划方案，并保持相当的灵活性，以便随着国家税制、税法、相关政策的改变及预期经济活动的变化随时调整项目投资，对税收筹划方案进行重新审查和评估，适时更新筹划内容，采取措施分散风险，趋利避害，保证税收筹划目标的实现。
（五） 切实贯彻成本效益原则
随着某一项筹划方案的实施，纳税人在取得部分税收利益的同时，必然会为该筹划方案的实施付出额外的费用，以及因选择该筹划方案而放弃其他方案所损失的相应的机会利益。如原材料进项税额抵扣与原材料资金占用之间就存在着矛盾，仅仅考虑进项税抵扣而大量购进原材料，必然以增大原材料资金占用费（包括占用资金机会成本、原材料仓储保管费、原材料变质损失费等）为代价。因此，税收筹划还应遵循成本效益原则，既考虑税收筹划的直接成本，同时还要将税收筹划方案比较选择中所放弃方案的可能收益作为机会成本加以考虑。只有当税收筹划方案的成本和损失小于所得的利益时，该项税收筹划方案才是合理和可以接受的。
（六）夯实税收筹划基础，营造良好的税收筹划环境。
首先，领导重视和支持。显然，税收筹划的起点应是决策甚至是战略制定环节，领导的重视和支持程度是税收筹划成败的关键。
其次，搞好会计基础工作。包括规范的财会管理、健全的财会核算、高素质的财会人员、真实可靠的财会信息资料等。
最后，加强与税务部门联系。加强与当地税务机关的联系，充分了解当地税务征管的特点和具体要求。事实上，如果不能适应主管税务机关的管理特点，或者税收筹划方案不能得到当地主管税务部门的认可，就难以体现它应有的收益。
