问：
北京总公司有一非独立核算的下属子公司（天津），年末，子公司亏损，总公司盈利，企业所得税总公司缴纳时是按总公司的利润计提，还是总公司扣除分公司的亏损后再计提呢？
另：上缴北京税务的报表，应该是总公司的表，还是合并的税务报表呢？
答：
1、相互不独立核算的总分公司不在同一地点的，企业所得税是分别在总分公司所在地预缴，然后由总公司统一汇算。
2、分公司应当按当地税务机关规定的方式预缴所得税，母公司预缴所得税时候，不得包括分公司的数据，只能在汇算清缴时候才能汇总向总公司所在地税务局申报。
3、总公司报送报表，不管什么时候，都应该同时报送汇总报表、总公司分报表、分公司分报表三种，所以年末预缴所得税的时候，总公司是按总公司的利润计提，报送三份报表，等汇算时候才能汇总扣除分公司的亏损。
