出纳账务处理程序指南

　　一、办理收付款业务

　　书写要求：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“OO”或符号“一”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“一”;

　　大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。

　　二、填制记账凭证

　　1.编制记账凭证

　　出纳人员应在办理资金收付、银行结算等业务后，根据原始凭证填制记账凭证，并在记账凭证上签章。

　　(1)记账凭证的日期应为凭证编制日期，而不是业务发生时间。

　　(2)记账凭证金额栏的空白处应划线注销，以避免被填涂而改变行次内容。

　　(3)记账凭证上小写的金额合计数前应有人民币符号封口，以免被填涂而改变金额。

　　2.交由会计主管或其他财务人员审核记账凭证

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