计提缴纳工资社保、公积金怎么做分录？
来源：东奥会计在线责编：东奥实操2023-02-28 11:36:57
就业咨询
职场陪伴【问题】计提缴纳工资社保、公积金怎么做分录？
【答案】
工资、社保、公积金会计分录如下：
1、月末计提时：
（1）计提工资：
借：管理费用—工资
销售费用—工资
生产成本—直接人工
制造费用—工资
贷：应付职工薪酬—工资（应发数）
（2）计提社保：公司承担部分
借：管理费用—社保费
销售费用—社保费
生产成本—直接人工
制造费用—社保费
贷：应付职工薪酬—社保费（公司承担部分）
（3）计提公积金：公司承担部分
借：管理费用—公积金
销售费用—公积金
生产成本—直接人工
制造费用—公积金
贷：应付职工薪酬—公积金（公司承担部分）
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬—工资（应发数）
贷：其他应付款—社保费（个人承担部分）
—公积金（个人承担部分）
应交税费—应交个人所得税（代扣个税）
银行存款（实发工资数）
3、支付社保时：
借：应付职工薪酬—社保费（公司承担部分）
其他应付款—社保费（个人承担部分）
贷：银行存款
4、支付公积金时：
借：应付职工薪酬—公积金（公司承担部分）
其他应付款—公积金（个人承担部分）
贷：银行存款
说明：因政策不断变化，以上会计实操相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。
热门问答
相关文章
津公网安备12010202000755号