免税的发票可以入账吗

来源：东奥会计在线责编：柳2024-08-07 10:16:48

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免税的发票可以入账吗

免税发票可以入账。收到免税发票后：

一、如果收到的是免税的增值税专用发票：

对于一般纳税人而言，由于免税的增值税专用发票仍然可以抵扣税额，因此在做会计分录时，应将进项税额单独列出。具体的会计分录为：

借：库存商品(或原材料、固定资产等)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款(或现金、应付账款、预付账款等科目)

对于小规模纳税人而言，虽然不能抵扣增值税进项税额，但仍需将免税的增值税专用发票作为合法的收付款凭证进行会计处理。具体的会计分录可能因企业的具体业务而有所不同。

二、如果收到的是免税的普通发票：

由于普通发票不可以做抵扣，故税费不需单独体现。对于一般纳税人和小规模纳税人而言，收到增值税普通发票后，只能将进项税额资本化。

如果是销售方开具的增值税普通发票。

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

如果是购货方收到增值税普通发票。

借：原材料/库存商品

贷：应付账款

免税发票可以抵扣进项税吗

一般情况下不可以抵扣。有特殊情况的除外：

1.购买的农业生产者自产自销的农产品。

2.从农民专业合作社购买的本社成员生产的农产品。

上述两种情况，销售者只能开具增值税普通发票，购买者可以按照买家和13%的扣除率计算抵扣进项税额。

3.国有粮食购销企业销售粮食，免征增值税，但是国有粮食购销企业可以按照13%的适用税率开具增值税专用发票，购买的企业，可以按照增值税专用发票抵扣联上注明的增值税额抵扣。

购进的免税货物或项目不得开具增值税专用发票，购进方也不能抵扣。

免税普通发票不可以抵减进项税额，有关增值税进项税抵扣的税法制度如下：

1.只有一般纳税人开具的增值税专用发票上的增税额才可以抵扣进项税额，一般纳税人和小规模纳税人开具的增值税普通发票，不可抵扣进项税;

2.只有一般纳税人获取对方开具的增值税专用发票才可以抵扣进项税，小规模纳税人即使获得增值税专用发票，也不可以抵扣进项税;

3.即使一般纳税人获得销售方开具的增值税专用发票，如果购进的货物用于免税项目、非增值税项目、集体福利或个人消费，也不得抵扣进项税;

4.即使一般纳税人获得销售方开具的增值税专用发票，如果该发票在税务部门无法通过认证，也不得抵扣进项税。

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说明：因政策不断变化，以上会计实操相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。

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