房屋租金税务筹划
来源：东奥会计在线责编：柳2024-10-18 09:56:17
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对承租人来说，租赁既可避免因长期拥有机器设备而承担资金占用和经营风险，又可通过支付租金的方式(或折旧的方式)冲减企业的计税所得额，减轻所得税税负。但是，由于采用融资租赁方式本质上是借款购买固定资产，这样就存在一个是直接采用银行借款方式购入固定资产，还是采用间接融资租赁方式购入固定资产对企业有利的问题。采用直接借款方式购入固定资产，有可能享受投资抵免的各项优惠政策，而间接融资租赁方式则没有该方面的优惠。
房屋租金缴纳增值税
一、一般纳税人出租不动产：
如果不动产是在2016年4月30日前取得的，可以选择简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。
如果不动产是在2016年5月1日后取得的，适用一般计税方法，适用税率为9%。
住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房，可以选择简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5%计算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算缴纳增值税。
二、小规模纳税人出租不动产：
单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。
个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。
其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
三、自然人出租房屋：
出租非住房，征收率为5%。
出租住房，征收率为5%减按1.5%征税。
四、增值税计算方法：
对于出租非住房，应纳税款 = 含税销售额 ÷ (1 + 5%) × 5%。
对于出租住房，应纳税款 = 含税销售额 ÷ (1 + 5%) × 1.5%。
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说明：因政策不断变化，以上会计实操相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。
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