采购与付款循环审计总结心得
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采购与付款循环审计实践加深了对内部审计的理解和认识。明白了审计员需要掌握的知识和技能,以及内部审计的重要性。这次实践不仅让我提高了自己的职业素养和实践经验,还让我更好地了解了公司的运作和市场的变化,为以后的工作打下了坚实的基础。我相信在未来的工作中,这些知识和经验会对我产生重要的帮助和支持。
采购与付款循环审计流程
1.制定采购计划
(1)生产、仓储部门定期编制采购计划。
(2)经相关部门负责人审批后提交采购部门。
(3)相关报表项目认定：应付账款(存在)
2. 供应商认证及信息维护
(1)对于合作的供应商事先进行资质审核，将通过审核的供应商信息录入系统，形成完整的供应商清单。
(2)及时对供应商信息变更、更新。
(3)采购部门只能向通过审核的供应商采购物品。
(4)相关报表项目认定：应付账款(存在)
3. 请购商品和服务
(1)按使用部门填写请购单。
(2)由于请购单是来自各个部门的，所以无法连续编号。
(3)相关报表项目认定：应付账款(存在)
4. 编制订购单
(1)采购部门负责编制订购单。
(2)采购部门询价后确定供应商，询价与确定供应商应职责分离。(没有职责分离，会导致询价人员随意确定供应商)
(3)采购信息管理员根据经恰当审批的请购单生成连续编号的订购单。
(4)相关报表项目认定：应付账款(存在、完整性)
5. 执行采购
(1)采购自动化信息系统的被审计单位，采购业务员根据系统显示的“待处理”订购单信息，安排供应商发货。
(2)相关报表项目认定：应付账款(存在、完整性)
6.验收商品
(1)验收部门首先需要比较所验收商品与订购单上的要求是否相符，然后盘点商品并检查商品有无损坏。
(2)验收部门对已收货的每张订购单编制一式多联连续编号的验收单。
(3)验收人员应将其中一联送交财务部门。
(4)相关报表项目认定：存货(存在、完整性)、应付账款(存在、完整性)
7. 储存商品
(1)储存岗位与验收岗位职责分离。
(2)限制无关人员接近仓库。
(3)相关报表项目认定：存货(存在)
8. 确认与记录负债
(1)在记录采购交易前，财务部门需要检查订购单、验收单和供应发票是否一致。
(2)检查无误后，会计人员编制转账凭证/付款凭证，经会计主管审核后登记账簿。
(3)如果月末尚未收到供应商发票，财务部门需根据验收单和订购单暂估相关负债。
(4)相关报表项目认定：应付账款(存在、完整性、权利和义务、准确性、计价和分摊)、存货(存在、完整性、权利和义务、准确性、计价和分摊)
9. 办理付款
现以支票为例：
(1)由被授权的财务部门负责签发支票。
(2)被授权签发的人员，应确定每张支票后附有已经批准的未付款凭单。
(3)不得签发无记名或空白的支票。
(4)相关报表项目认定：应付账款(存在、完整性、权利和义务、准确性、计价和分摊)、存货(存在、完整性、权利和义务、准确性、计价和分摊)
10. 记录现金、银行存款支出
(1)会计主管应独立检查计入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性。
(2)由非出纳人员独立编制银行存款余额调节表。
(3)相关报表项目认定：货币资金(存在、完整性)、应付账款(存在、完整性)
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说明：因政策不断变化，以上会计实操相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。
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