出口企业财务做账流程

来源：东奥会计在线责编：柳2025-01-10 10:41:12

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出口企业财务做账流程

答：外贸企业出口退税的会计分录主要涉及购进出口货物、确认外销货物的销售收入、结转成本、计算应收出口退税额以及收到出口退税款等环节。

(1)购进出口货物时

当外贸企业购进用于出口的货物，并取得增值税专用发票时，会计分录：

借：库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款或银行存款

(2)确认外销货物的销售收入

当外贸企业出口商品并确认销售收入时，会计分录(根据外币金额和选定汇率确定销售额)：

借：应收账款(或银行存款等，根据收款方式确定)

贷：主营业务收入——出口销售收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

(3)结转成本

在确认销售收入后，外贸企业需要结转相应的销售成本，会计分录：

借：主营业务成本

贷：库存商品

(4)计算应收出口退税额

货物出口后，外贸企业需要根据退税率计算应收出口退税额，会计分录：

借：应收出口退税款(增值税)

贷：应交税费——应交增值税(出口退税)

(5)收到出口退税款

当外贸企业实际收到出口退税款时，会计分录：

借：银行存款

贷：应收出口退税款(增值税)

应收出口退税额的公式：

应收出口退税额=(增值税发票金额)÷(1+增值税率)×出口退税率

这个公式用于计算外贸企业在出口货物后，根据国家税收政策应获得的退税金额。

其中：

增值税发票金额：指的是外贸企业购进用于出口的货物时所取得的增值税专用发票上注明的金额。

增值税率：是财政部门设定的，适用于该货物的增值税税率。

出口退税率：也是由财政部门设定的，用于鼓励出口而给予企业的税收优惠政策，不同产品和行业的出口退税率可能有所不同。

什么是出口企业

答：根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第一条第一款规定：本通知所称出口企业，是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。

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说明：因政策不断变化，以上会计实操相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。

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