审计抽凭期间费用时怎么抽凭，需要关注什么？

来源：东奥会计在线责编：东奥实操2022-11-11 09:46:21

热门岗位

就业咨询职场陪伴

【问题】审计抽凭期间费用时怎么抽凭，需要关注什么？

【答案】

销售费用

核算范围：销售产品发生的运输/装卸/包装/保险/展览/广宣费、销售机构人员薪酬、业务费等。

凭证附件及资料核查：销售费用明细表、销售部薪酬结算表、人员花名册/劳动合同、薪酬/考核方案、广宣/运输/保险合同、各类发票、审批单据、客户拜访记录、内部报销管理办法。

应关注：

①明细账、总账、报表项目金额是否一致，复核销售费用明细表；

②各子项目预算与实际执行数差异，各子项目占销售费用比重大的，超预算显著的；

③薪酬发放人数与职工花名册、考勤记录是否一致；

④年终奖等重大福利，是否有批文支撑；

⑤业务费发票是否经负责人审批；

⑥广宣/运输/保险等费用开支与实际经营活动是否一致。

管理费用

业务内容：职能部门人员薪酬、职工福利、教育经费、业务招待费、差旅费、中介/咨询费、办公费、办公设备折旧费、路桥费。

凭证附件：管理费用明细表（含预算）、职能部门薪酬结算表、人员花名册/劳动合同、月度考勤表、内部报销管理办法、发票（含相关消费单据）、报销审批单等。

应关注：明细账、总账与报表项目是否一致，复核管理费用明细表；各分项目预算与实际执行数差异显著的、占管理费用比重大的；薪酬发放人数与职工花名册、考勤记录是否一致；差旅费/路桥费/办公费等结合费用报销管理办法查核报销标准及审批；折旧费与固定资产台账结合查验，是否存在折旧年限不符合税法规定的情况；关注资产负债表日前后费用发票日期，是否存在严重跨期等调节利润的情况。

财务费用

核算范围：利息收支、汇兑损益以及相关手续费、现金折扣等。

凭证附件及相关资料核查：银行对账单、银行收付款单、借款合同、明细账。

应关注：

①明细账、总账、报表项目、银行对账单金额是否一致，复核财务费用明细表；

②各期财务费用波动异常、大额项目给予关注；

③银行收付款单上账户是否与公司设立账户一致；

④根据借款合同复核利息支出金额是否正确（利率的正确性与公允性）；

⑤复核汇兑损益明细，检查所用税率、计算方法是否正确。

说明：因政策不断变化，以上会计实操相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。

赞
+1 打印