审计部门在什么情况下需要出具风险提示函？
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职场陪伴【问题】审计部门在什么情况下需要出具风险提示函？
【答案】
1.审计报告上所反映的问题需要被审计单位以外的职能部门给予关注。例如，被审计单位销售部门的违规操作，可能由于相关的销售制度、流程不能发挥控制作用，存在潜在的重大风险。这就需要审计部门提示相关职能部门建立健全制度和流程，堵塞制度或流程中的漏洞，因而可以出具风险提示函。
2.多个审计报告上反映的相同或相似问题，反映出系统性风险或控制缺陷，需要管理层或相关职能部门给予关注。例如，多家分支机构在销售某种产品时，遭到客户的相同或相似投诉，那么，很可能在产品设计或者销售行为上存在问题。审计部门就要进行问题分析，找到问题发生的根源，并向管理层或职能部门发出风险提示函。
3.因为审计手段的限制，并不能获得全面、充分的审计证据，但经过审计职业判断，某类经济事项存在较大的风险，需要被审计单位或相关职能部门给予关注。尤其对于内部审计来说，不具有公检法、纪检等机关进行外调和查询个人账户信息等的权力，所以内部审计部门只能对合理性表示怀疑，不能进一步取证。这个时候，如果审计部门经判断，某类经济事项存在重大风险，就需要向管理层或职能部门出具风险提示函。
4.在开展创新业务或执行创新流程的情况下，无相关制度规范，无法定性为问题，但存在需关注的潜在风险。风险不等同于问题。风险是不确定性。很多企业愿意承担风险，而换取更大的收益。风险越大，往往收益也就越大。审计部门具有识别风险、评估风险的能力，能够发现业务流程中被审计单位或职能部门未注意的风险。
5.在审计项目中，发现重大风险，因为审计项目时间较长，出具正式审计报告也需要一定时，所以为及时提示风险，可以出具风险提示函。时间就是金钱。审计信息的价值可能会随着时间的延长而递减。再重要的审计发现，如果不能及时让被审计单位、职能部门或管理层知道，审计发现的价值也会大打折扣，甚至失去价值。
说明：因政策不断变化，以上会计实操相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。
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