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应交增值税怎么算

来源:东奥会计在线责编:柳2024-08-02 15:53:36

应交增值税怎么算

(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据“增值税纳税申报表”计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额)。同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目。

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据“增值税纳税申报表”中“简易征收办法计算的应纳税额”填报该指标。

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据“增值税纳税申报表”填报该指标时还应扣除“应纳税额减征额”。

(4)小规模纳税人企业,可根据“增值税纳税申报表”中“本期实际应纳税额”填报。

应交增值税为什么在贷方

应交增值税贷方余额意味着企业尚未缴纳的增值税,这通常发生在当期的销项税额大于进项税额时,差额即为应缴纳的增值税。在增值税的明细核算中,企业会设置多个子账户来跟踪这些情况,如“进项税”、“销项税”等。

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