甲公司本年向乙公司销售一批存货，其中因部分存货存在质量问题，乙公司要求退货，甲公司同意了退货要求，但甲公司认为截至12月31日，该批退回的存货仍在乙公司仓库中未发出，因此该批存货的控制权未转移，故本期不能作为销售退回处理。这样处理是否正确？新旧会计准则下销售退回时点是否存在差异?尊敬的学员，您好：新旧准...

我做销售费用审计底稿的时候，发现账上记录的费用太多了，而且翻了翻凭证，记账的都是各种报销的费用票据，感觉没什么问题可以看出来，毕竟费用报销他们的会计肯定都是严格审查的，像这种情况我该怎么做费用审计的底稿呢？尊敬的学员，您好：做费用底稿不能仅仅抽凭做细节性测试来检查，这样工作量大而且没有什么效果，建议...

固定资产审计除了折旧测算、盘点固定资产和检查所有权程序外，还需要执行别的程序吗？尊敬的学员，您好：这些程序属于常规的审计程序，对于固定资产余额较小或者重要性较低的话可以满足。对于固定资产余额占比较大，重要性较高的审计项目，还需要执行其他程序，比如分类计算本期计提折旧额与固定资产原值的比率，并与上期比...

货币资金外币折算明细表怎么填？有美元、日元和港币等多个币种，折算汇率从哪里确定？尊敬的学员，您好：外币折算测算主要是找到各个币种的年报审计截止期的即期汇率，可以从国家外汇管理局官方网站上或者中国人民银行的网站上进行查询；对于2018年12月31日的汇率没有公布的问题，可能涉及节假日所以没有公布，可以参考采用...

货币资金中的大额货币资金抽凭是如何操作的？需要抽很多凭证吗？尊敬的学员，您好：抽查大额库存现金收支是实质性程序中的一项重要程序。检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间、往来单位名称是否一致、金额是否一致、有无授权批准等多项内容。对于重要的审计项目...

有一笔固定资产清理2183.60元，收到现金330.00元，营业外支出1,853.60元本来应该在上年度记账，审计发现记录到了本年度，要如何处理？尊敬的学员，您好：上述事项属于跨期调整事项。本应该记录到上年度的业务被审计单位记录到了本年度，所以要进行冲回调整。主要损益类科目上年都结转了，本年要换成年初未分配利润的科目。...

事务所的工作内容都有哪些？尊敬的学员，您好：以大型证券所为例，有审计鉴证业务如上市公司年报审计、内部控制审计、信息系统审计和经济责任审计等；资本市场服务如IPO服务、新三板、科创板服务、并购与融资、管理与咨询服务、税务服务等专业化的服务。说明：因政策不断变化，以上会计实操相关内容仅供参考，如有异议请以...

企业账上的其他货币资金支付宝账户如何函证？尊敬的学员，您好：2018年之前采用的是企业询证函的模式给支付宝发函证，2018年下半年后支付宝采用了实时查看资金余额和记录的证明。可以根据需要查询对应的余额和发生的流水记录，这些查询证明都会有支付宝提供的电子红章，可以作为函证的替代程序。说明：因政策不断变化，以上...

填写应付账款底稿的时候出现了借方余额，该怎么处理？尊敬的学员，您好：应付职工薪酬期末余额在借方，表示工资有可能提前发放、多发、超支或有预支工资的情况。首先看一下账务处理是不是错了，是不是有该结转没有结转的科目，有没有进行计提后直接发工资的情况等。如果有，该计提的进行补提，该调整的进行相应的审计调整。...