银行改制清产核资审计，贷款发询证函，银监局说要求审计人员监督函证过程，并留下控制函证过程的痕迹。这个一般怎么控制？银行网点多，客户多，一般情况就是发到营业网点，让网点通知客户来签字。项目组人手少，如何监督控制？尊敬的学员，您好：对于要求较高的审计函证，需要执行的程序比较困难时，可以采用其他程序来执行...

请问年报审计和IPO审计有什么区别？工作内容一样吗？尊敬的学员，您好：年报审计即年度财务会计报告审计，比如2019年的年报审计是2019年1月1日到2019年12月31日；IPO审计审计的是公司最近三个年的加一期（可以为1季度，半年度，3个季度）的财务报表。两者工作量和性质是不同的，IPO工作更加繁琐；二者要做的审计程序是一样...

如何才能知道被审计单位的账面记录的银行账户有没有漏记？尊敬的学员，您好： 注册会计师亲自到人民银行或基本存款账户开户行查询并打印《已开立银行结算账户清单》，以确认被审计单位账面记录的银行人民币结算账户是否完整；问一问办理货币资金业务的相关人员（如出纳），看看银行账户的开立、使用、注销等情况；必要时，...

银行对账单被审计单位给的都是复印件可以吗？尊敬的学员，您好：首先需要核对复印件的银行余额和账面记录是否一致，最好能取得企业带银行公章的银行对账单原件。如果对被审计单位银行对账单的真实性存有疑虑，注册会计师可以在被审计单位协助下亲自到银行获取银行对账单。在获取银行对账单时，注册会计师要全程关注银行对账...

其他应收款和其他应付款需要重分类吗？尊敬的学员，您好：需要。但是要注意判断其款项性质，如果确定为代收代付的款项，才能重分类，如果是企业发生的未计入成本费用的款项，则需要调整对应的成本费用科目。说明：因政策不断变化，以上会计实操相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。

分析程序针对的风险点一般是什么？还有查询供应商信息主要关注哪些信息？尊敬的学员，您好：通过分析程序可以找出异常变动项目，针对异常项目查找变动原因，获取审计证据是否支持审计结论。查询供应商信息需要关注：经营范围、规模、资质，与被审计单位业务是否匹配。说明：因政策不断变化，以上会计实操相关内容仅供参考，...

生产成本、制造费用科目的借方发生额，与应付账款发生额有什么勾稽关系？尊敬的学员，您好：如果企业记账逻辑是发生成本费用直接挂账应付账款，支付时冲减应付账款，而不是直接计入成本费用，应付账款贷方发生额÷（1+增值税税率）就等于计入成本费用的金额。说明：因政策不断变化，以上会计实操相关内容仅供参考，如有异议...

原材料是以实际成本入账时用到的科目，材料采购是计划成本入账时用到的科目，一个企业能同时存在这两个科目吗？尊敬的学员，您好：是可以的。采用计划成本核算时，用的科目是“原材料”“材料采购”和“材料成本差异”，同样，已入库的计入原材料，在途的计入材料采购，由于实际成本与计划成本存在差异，所以设置了材料成本...

存出保证金有的企业在其他应收款核算，有的在其他货币资金核算，怎么区别？尊敬的学员，您好：保证金还在企业自己银行账户的，在其他货币资金核算，期末视为受限货币资金，这个是可以通过银行存款函证验证的；保证金存到第三方账户，就在其他应收款核算。说明：因政策不断变化，以上会计实操相关内容仅供参考，如有异议请以...