应收账款函证未回函的替代测试样本量是多少，发生的业务可以只选择审计当年的吗？尊敬的学员，您好：执行函证的样本未回函的，需要全部执行替代测试，形成余额的业务都要检查，包括以前年度发生业务形成的余额。说明：因政策不断变化，以上会计实操相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。

内部审计的目的在于发现并预防错误和舞弊、提高企业的经营效率、增加企业的价值，以帮助企业实现既定的目标，因此在内审的人员需要以独立、客观的态度对企业的内部控制和风险管理进行检查和评价。对内部控制的检查和评价是内部审计工作中重要的一环，下面小编以一般制造业企业为例，就来说说销售环节内部审计需要关注的内部...

审计货币资金时需要警觉哪些事项？尊敬的学员，您好：1．被审计单位的现金交易比例较高，并与其所在的行业常用的结算模式不同。2．银行账户开立数量与企业实际的业务规模不匹配。3．存在长期或大量银行未达账项。4．银行存款明细账存在非正常转账的“一借一贷”。事出反常必有妖，企业进行银行转账一定是要有正当理由的。5...

首次接受委托，该对期初余额实施哪些审计程序？尊敬的学员，您好：1．确定期末余额是否正确。2．是否恰当运用了会计政策。3．上期已经审计。4．本期追加审计程序。说明：因政策不断变化，以上会计实操相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。

什么是函证？尊敬的学员，您好：函证是指审计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。函证是注册会计师从外部获取的审计证据，通常可靠性较高，多用于执行审计和验资业务。说明：因政策不断变化，以上会计实操相关内容仅供参考，如有...

如何获取高质量的函证回函？尊敬的学员，您好：一、必须函证的情形注册会计师应当对银行存款、借款（包括零余额账户和本期内注销的账户）、及与金融机构往来的其他重要信息、应收账款实施函证程序。除非有充分证据表明这些信息对财务报表不重要，同时对应的重大错报风险很低。否则应在工作底稿说明不函证的理由。另外若无特...

销售与收款循环审计涉及哪些业务活动？尊敬的学员，您好：1．接受客户订购单。2．批准赊销信用。3．根据销售单编制发运凭证并发货，仓库管理人员根据已批准的销售单编制连续编号的发运凭证。4．按销售单装运货物。。5．向客户开具发票，涉及的主要单据不光包括销售发票，还有商品价目表。6．记录销售环节涉及的主要单据和会...

应收账款函证未回函的替代测试样本量多少，发生的业务可以只选择审计当年的吗？尊敬的学员，您好：执行函证的样本未回函的需要全部执行替代测试，形成余额的业务都要检查，包括以前年度发生业务形成的余额。说明：因政策不断变化，以上会计实操相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。

想要树立内部审计的权威，需要注意哪几点？尊敬的学员，你好：内审部门要有权威主要取决于三点：一是隶属的层级，隶属层级越高，内审越超脱；二是独立性，内审部门在企业内不适宜搞 360度评价，能评价内审的只能是其隶属的上级；三是一把手的垂范，一把手尊重内审结果，一碗水端平是树立内审权威的最佳方法。