小规模纳税人开具专用发票免税？
来源：东奥会计在线责编：东奥实操2023-07-13 13:56:39
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职场陪伴【问题】小规模纳税人开具专用发票免税？
【答案】
第一种情况：季度全部开具了普通发票，累计开票金额≤30万元----申报时，税额全免；
第二种情况：季度全部开具了1%的普通发票，累计开票金额>30万元---税额=累计开票金额*1%；
第三种情况：季度全部开了1%（或3%）的增值税专用发票，不论累计金额多少---税额=累计开票金额*1%（或3%），全部纳税；
第四种情况：季度开了部分专票（1%或3%），部分1%的普票，合计金额≤30万元---税额=普票免税，专票*1%或3%；
第五种情况：季度开了部分专票（1%），部分1%的普票，合计金额>30万元---税额=累计开票金额*1%（全部纳税）。
小规模纳税人适用5%征收率的（差额可选3%全额）业务与其他业务合计销售额按季未超30万元（按月申报的为10万元）仍可享受免征增值税。但适用5%征收率的业务与其他应税业务合计超30万元后，应全额缴纳增值税。
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说明：因政策不断变化，以上会计实操相关内容仅供参考，如有异议请以官方更新内容为准。
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