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企业收取员工罚款,需要缴纳所得税吗?

来源:东奥会计在线责编:韩世龙2019-11-12 15:27:23

我们在处理会计实务工作时,经常会看到一笔收入。这笔收入与企业经营无关,而是对员工的罚款收入。在企业林立的时代,每个企业为了使内部管理更加规范化,都会制定相应的规章制度来约束内部员工的行为,其中最常用的手段就是罚款了。那么企业通过对员工进行罚款而获得的收入,需要纳税吗?

企业收取员工罚款,需要缴纳所得税吗?

一、企业的收入都涵盖哪些内容?

欲要知其果,必先懂其因。因此要想知道企业对员工罚款而获得的收入,是否需要缴纳所得税,需要先了解一下企业的收入范围都包含哪些项目。

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定,企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,具体包括:

1.销售货物收入;

2.提供劳务收入;

3.转让财产收入;

4.股息、红利等权益性投资收益;

5.利息收入;

6.租金收入;

7.特许权使用费收入;

8.接受捐赠收入;

9.其他收入。

由上述法规可知,员工罚款符合第9条的“其他收入”,所以应计入企业当期的利润中,一并计提缴纳企业所得税。

二、员工的个税可以税前扣除吗?

既然员工已经被罚款了,也就是产生相应的损失了,那么这部分损失能否进行税前扣除呢?这需要分为两种情况:

第一种情况,有些企业对员工的罚款,是直接在当月工资中扣除掉的,这就导致了这部分罚款,员工并没有获得,因此不需要缴纳所得税。

第二种情况,员工可以正常获得所有的工资,至于企业的罚款,需要另行上交,这就需要缴纳所得税了。

当然了,如果工资还没到个税起征点,连纳税的资格都没有,就只能悲催的默默流泪了。

企业内部固然需要规范化的管理,但是罚款只是诸多办法中的下策。长期执行严苛的罚款制度,虽然对管理有一定的帮助,但更多的情况是导致民心尽失而流失人才。只有赏罚结合,才能进行更好的管理。

(本文由东奥会计在线原创,转载必须注明出处。)

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